深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修(xiu)(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目的審(shen)計(ji)(ji)(ji)監督與管(guan)理，保(bao)證(zheng)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目質(zhi)量，提高(gao)資金使用效益，根(gen)據《中華(hua)人(ren)民共和國(guo)審(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、審(shen)計(ji)(ji)(ji)署《關于(yu)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作的規定》、教育(yu)(yu)(yu)部(bu)《教育(yu)(yu)(yu)系統(tong)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作規定》、《關于(yu)進一步加強建設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)、修(xiu)(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)(ji)的通知》、《教育(yu)(yu)(yu)系統(tong)基建、修(xiu)(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)(ji)實施辦(ban)(ban)法》和《廣東省教育(yu)(yu)(yu)系統(tong)建設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)(ji)辦(ban)(ban)法》，結合我校實際(ji)，制定本(ben)辦(ban)(ban)法。

　　第二條  本辦法所指修繕工(gong)程項目(mu)，是(shi)指在全(quan)校各校區(qu)實施的建筑(zhu)物維修、裝飾、改造、安裝、道路圍墻、園林(lin)綠化、運動場地、供(gong)水供(gong)電改造、安全(quan)保衛消防設(she)施、通信網絡等工(gong)程項目(mu)，項目(mu)資金來源(yuan)包括財政撥款(kuan)、學校自籌(chou)、接受捐贈(zeng)等。

　　第三條  本(ben)辦(ban)法(fa)(fa)所稱修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目審(shen)(shen)計，是指學校內部(bu)審(shen)(shen)計部(bu)門(men)依據國家有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)和制度規(gui)范，對修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目各階段業務(wu)管理活動的(de)合(he)法(fa)(fa)性、適當性、有效(xiao)性所進行的(de)確認和評價活動。學校審(shen)(shen)計部(bu)門(men)負(fu)責組織實施(shi)修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目審(shen)(shen)計，業務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)應支持(chi)和配(pei)合(he)審(shen)(shen)計部(bu)門(men)開展工(gong)(gong)作，并對送審(shen)(shen)資料的(de)真實性、合(he)法(fa)(fa)性、完整性負(fu)責。

　　第四條  修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)審計的目(mu)(mu)的是(shi)促(cu)進學(xue)校修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)管理水(shui)平的提高和有(you)效控制工(gong)程(cheng)造(zao)價。

　　第五條  修繕工程項目的審(shen)計，實行(xing)先(xian)審(shen)計后結算的規定(ding)，即審(shen)計范圍內的項目，未經審(shen)計部(bu)門(men)審(shen)計，財(cai)務(wu)部(bu)門(men)不得進(jin)行(xing)結算。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目審計的基本原則是：

　　1.事前、事中、事后審(shen)計有機(ji)結合，審(shen)計部門對(dui)修繕工程項目實行全(quan)過程、全(quan)方(fang)位的(de)審(shen)計監督。

　　2.必審(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)相結(jie)合。修繕工程(cheng)結(jie)算(suan)，由學校修繕工程(cheng)的(de)(de)業務(wu)主管部門(men)(men)(men)(men)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部門(men)(men)(men)(men)二審(shen)(shen)；單(dan)項工程(cheng)經費(fei)2萬(wan)元（含2萬(wan)元）以上的(de)(de)項目(mu)必須由學校審(shen)(shen)計部門(men)(men)(men)(men)審(shen)(shen)計；2萬(wan)元以下的(de)(de)項目(mu)由審(shen)(shen)計部門(men)(men)(men)(men)實行抽(chou)審(shen)(shen)。

　　3.修繕工(gong)程項目審(shen)計(ji)(ji)以內部審(shen)計(ji)(ji)為主，社會審(shen)計(ji)(ji)為輔。

　　第七條  修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)審計工作的主要(yao)內(nei)容：

　　1.工程項(xiang)目(mu)是(shi)否已納入學校(xiao)(xiao)年度計劃或得(de)到校(xiao)(xiao)領導的批準（超出合同金(jin)額的部分應需重新申(shen)請立項(xiang)，簽訂補充協議或合同）；

　　2.工程(cheng)項(xiang)目所需資金是否落實(shi)；

　　3.預算是(shi)否符合相關編制(zhi)辦(ban)法、定額和(he)標準，是(shi)否經過業務主管部(bu)門造(zao)價工程師審核；

　　4.需要(yao)招標(biao)的工程(cheng)項(xiang)目是否(fou)按規(gui)定(ding)進行招標(biao)；

　　5.所簽合同或協議書中的(de)相關條款是否全面(mian)、合規(gui)，施工(gong)合同是否注明該合同價是“未經(jing)審計(ji)的(de)最高限價”；

　　6.工程進(jin)度款是否按合同規定進(jin)行支付，有無超付；

　　7.工(gong)程所需設備(bei)、材(cai)料(liao)等是否按設計(ji)要求采購；

　　8.工程(cheng)結算的編(bian)制依據是否(fou)有效，內容是否(fou)完(wan)整；

　　9.工(gong)程(cheng)結算的方式是(shi)否(fou)(fou)正確(que)，是(shi)否(fou)(fou)符合合同的約定(ding)；

　　10.工程設計變更、施工簽證內容是否真實，手續是否齊全(quan)，資料是否符合要求(qiu)；

　　11.工程設計(ji)變更、施工簽證的(de)結(jie)算增減項目(mu)及工程量計(ji)算是(shi)否準確，是(shi)否存(cun)在工程項目(mu)和工程量只增不(bu)減從而提高工程造價的(de)風險；

　　12.工(gong)(gong)程設(she)計(ji)變更、施(shi)工(gong)(gong)簽證的結算項目單價(jia)是否準(zhun)確(que)、合理(li)；

　　13.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽證的取費標準是否準確，是否與合同相符；

　　14.合同報價中未做項(xiang)目(mu)是(shi)否(fou)(fou)已做減項(xiang)處(chu)理(li)(li)，計算是(shi)否(fou)(fou)準確；材料價差的調(diao)整是(shi)否(fou)(fou)合理(li)(li)；

　　15.修繕工程項目需(xu)要審計的(de)其他內(nei)容。

　　第八條  修繕工程項目(mu)審計工作的主要程序：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)備案

　　業務主管部(bu)門將學校批準的年度修繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目計劃(hua)(hua)及時送學校審(shen)計部(bu)門備(bei)案；計劃(hua)(hua)外(wai)項(xiang)(xiang)目，須向審(shen)計部(bu)門提交立項(xiang)(xiang)和資金落實(shi)批文。

　　2.招投標監督

　　校內招標的修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)，審計(ji)部(bu)門對(dui)招標活動全(quan)過程進行審計(ji)監督，招標文(wen)件經(jing)審計(ji)部(bu)門備(bei)案后(hou)方可上(shang)網公告。

　　3.合(he)同的審(shen)核、報批

　　修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目的業務(wu)主管部(bu)(bu)門應根據(ju)《深圳職(zhi)業技術學院建設工程(cheng)合(he)(he)同(tong)審(shen)(shen)計實施辦法(fa)（試行(xing)）》，在正式簽訂(ding)合(he)(he)同(tong)前將(jiang)立項和資金落實批文、合(he)(he)同(tong)審(shen)(shen)批表(biao)、合(he)(he)同(tong)草(cao)擬稿、中標通知書等相(xiang)關資料送審(shen)(shen)計部(bu)(bu)門審(shen)(shen)核(he)。

　　4.施工階段監督(du)

　　修繕工程(cheng)項(xiang)目的業(ye)務(wu)主管部(bu)門應嚴格按有關規定執行設計變更(geng)和現場簽證，工程(cheng)進(jin)度款應按工程(cheng)實際進(jin)度支(zhi)付(fu)，付(fu)至合同總金額的60%止付(fu)，剩余款待結算審計后，按合同約定支(zhi)付(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收(shou)后，由學校(xiao)業(ye)務主管部門(men)組織項(xiang)目管理(li)人員對(dui)修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目結(jie)算進行一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)在一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎上(shang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)定結(jie)算價(jia)。業(ye)務主管部門(men)應在工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收(shou)合格三個月內，向學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)提交審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)申請及送審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資料。送審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資料不全的，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)不予審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務主管部門(men)應補(bu)齊相關(guan)資料后再(zai)行送審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)。不能按時(shi)送審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的，需(xu)向審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)做出書面說(shuo)明，并列出送審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目業務(wu)主管部門應積極配合審(shen)計部門的(de)審(shen)計工(gong)作，并根據修(xiu)繕(shan)工(gong)程審(shen)計的(de)不(bu)同(tong)階段(duan)要求在規定期限內提供下列資料：

　　1.工程項目立項和資金落實(shi)批(pi)準文件；

　　2.招、投標文(wen)(wen)件(jian)、招標答疑文(wen)(wen)件(jian)、評標紀要及(ji)中標通(tong)知(zhi)書；

　　3.與工程結算有關的(de)合同（施工、采購、設(she)計、監理、勘察等合同、協議）；

　　4.經(jing)業務主(zhu)管部門審批的施工(gong)圖紙（審核人簽字并加蓋公(gong)章的全(quan)套圖紙）；

　　5.設計(ji)變更、現場簽證、隱蔽工程(cheng)有(you)效文件等(deng)資(zi)料(liao)；

　　6.竣工(gong)資料（竣工(gong)圖(tu)紙、質量驗收合格證明、竣工(gong)驗收報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算書(shu)（業務主管部門初(chu)審人簽(qian)字及加蓋(gai)單位公(gong)章）、工(gong)程量計(ji)算書(shu)、材料設備價差調整依據；

　　8.業務主管部門提請審(shen)計的申(shen)請（注明(ming)工(gong)程簡介及對工(gong)程造價(jia)(jia)的初審(shen)結果及送審(shen)價(jia)(jia)）；

　　9.審計工(gong)作需(xu)要提供的其他資料。

　　第十條  經學校領導批(pi)準，審計部門可(ke)以根(gen)據修繕工(gong)程項目審計業務的(de)需(xu)要，聘請具有相應(ying)資質的(de)社會(hui)中介機構參與項目審計，所需(xu)費用由(you)學校專(zhuan)項列支。

　　第十一條  審(shen)計中發現(xian)相關工作人員(yuan)有下列(lie)違反(fan)財經法(fa)紀(ji)和損害(hai)學校利益行為的，應當按照有關規定進行處理(li)；情節嚴重(zhong)的，審(shen)計部門向學校提出(chu)處理(li)、處罰(fa)的意見和建(jian)議(yi)；構成犯罪的，提出(chu)移交紀(ji)檢(jian)、監察和司(si)法(fa)部門處理(li)的建(jian)議(yi)。

　　1.修(xiu)繕工程項目資金不落實或年度投資未按(an)規定到位的；

　　2.將工程項目(mu)分(fen)拆發包(bao)規(gui)避招標或不按規(gui)定進(jin)行招標的(de)；

　　3.不按招標文件、投標文件訂立(li)合同，或擅(shan)自背離合同實(shi)質性內容另行訂立(li)協議(yi)的(de)；

　　4.現場簽證資料(liao)不實的；

　　5.工(gong)程結(jie)(jie)算(suan)未經審計，采取各種辦法擅自(zi)辦理結(jie)(jie)算(suan)以(yi)及工(gong)程結(jie)(jie)算(suan)，高(gao)估(gu)冒算(suan)或重(zhong)復(fu)結(jie)(jie)算(suan)的(de)；

　　6.超付(fu)工程進(jin)度(du)款、虛報投(tou)資(zi)完成、虛列建設成本、隱匿結余資(zi)金、轉移、挪用(yong)工程項目資(zi)金的；

　　7.有貪污(wu)受賄、收取(qu)回扣或嚴重失職(zhi)、瀆職(zhi)等造成(cheng)重大損失浪費等違法違紀(ji)行為的；

　　8.違反國家投資(zi)與建設管理法規的其(qi)他行為。

　　第十二條  審計中發(fa)現有(you)串通投標(biao)、投標(biao)文件(jian)弄(nong)虛作假(jia)、高估(gu)冒(mao)算、故意重復上報結算等違(wei)規(gui)行為的施工單位，視情節取消(xiao)其一(yi)至三年承擔學(xue)校(xiao)修繕(shan)工程項目(mu)的資格(ge)。

　　第十三條  審(shen)計人員在修繕工(gong)程項(xiang)目審(shen)計中(zhong)要做到客觀公正、實事求是、廉潔奉公，維護學(xue)校的(de)合法權益(yi)，確保(bao)工(gong)程項(xiang)目造價的(de)真(zhen)(zhen)實和準(zhun)確。對(dui)在修繕工(gong)程項(xiang)目審(shen)計工(gong)作(zuo)中(zhong)認真(zhen)(zhen)履行職責、堅持原則、做出顯(xian)著成績的(de)審(shen)計人員，學(xue)校應(ying)給予(yu)精神(shen)或物質獎勵(li)。對(dui)濫(lan)用職權、徇私舞弊(bi)、玩忽職守(shou)、泄露秘密(mi)的(de)審(shen)計人員，學(xue)校依照有關(guan)規定予(yu)以處(chu)理；情節(jie)嚴(yan)重的(de)，移交司法機關(guan)處(chu)理。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡事宜，依照國家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)及(ji)規(gui)章執行。

　　第十五條  本辦(ban)法由學校審計部門負(fu)責解釋(shi)。

　　第十六條  本辦法自(zi)公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）