深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我(wo)校修繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)的(de)審計(ji)(ji)監督與(yu)管(guan)理，保證工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)質量，提高(gao)資金(jin)使用效益，根據《中華(hua)人民共(gong)和(he)國審計(ji)(ji)法(fa)》、審計(ji)(ji)署《關于內部審計(ji)(ji)工(gong)作的(de)規定(ding)》、教(jiao)(jiao)育(yu)部《教(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統(tong)內部審計(ji)(ji)工(gong)作規定(ding)》、《關于進一步加強建設工(gong)程、修繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)(ji)的(de)通知》、《教(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統(tong)基(ji)建、修繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)(ji)實(shi)(shi)施辦(ban)法(fa)》和(he)《廣東省(sheng)教(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統(tong)建設工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)(ji)辦(ban)法(fa)》，結合我(wo)校實(shi)(shi)際，制(zhi)定(ding)本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本(ben)辦法所(suo)指修(xiu)繕工程項目(mu)(mu)，是指在全校各(ge)校區實施的(de)建筑(zhu)物維修(xiu)、裝飾、改造(zao)(zao)、安裝、道路圍墻、園林(lin)綠化、運(yun)動場地、供水(shui)供電改造(zao)(zao)、安全保衛消(xiao)防設施、通信網(wang)絡等工程項目(mu)(mu)，項目(mu)(mu)資金來源包括(kuo)財(cai)政撥款(kuan)、學校自籌(chou)、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)所稱修繕(shan)工程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)，是指學(xue)校內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門依據國家有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)和制度規(gui)范(fan)，對修繕(shan)工程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目各階段業(ye)務(wu)(wu)管理活(huo)動的(de)(de)合法(fa)(fa)性(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)所進行的(de)(de)確認(ren)和評價活(huo)動。學(xue)校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門負(fu)責(ze)組織實(shi)施修繕(shan)工程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務(wu)(wu)主管部(bu)(bu)門應支持(chi)和配合審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門開展工作，并(bing)對送(song)審(shen)資料的(de)(de)真實(shi)性(xing)(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負(fu)責(ze)。

　　第四條  修繕工(gong)程項目(mu)(mu)審計的目(mu)(mu)的是促進學(xue)校(xiao)修繕工(gong)程項目(mu)(mu)管理水平(ping)的提高和有效控制工(gong)程造價。

　　第五條  修繕(shan)工程項目(mu)的審(shen)計(ji)(ji)，實行先審(shen)計(ji)(ji)后結算的規(gui)定(ding)，即審(shen)計(ji)(ji)范圍(wei)內的項目(mu)，未經審(shen)計(ji)(ji)部門審(shen)計(ji)(ji)，財(cai)務部門不得進行結算。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目(mu)審計(ji)的基本原則是(shi)：

　　1.事前、事中、事后審計(ji)有機結合(he)，審計(ji)部門對修(xiu)繕(shan)工程項目實行全過程、全方位(wei)的(de)審計(ji)監督。

　　2.必審(shen)(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)(shen)相(xiang)結(jie)合。修繕工程(cheng)結(jie)算，由學(xue)校修繕工程(cheng)的業(ye)務主管(guan)部(bu)門(men)(men)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)二審(shen)(shen)(shen)；單項工程(cheng)經費(fei)2萬元(yuan)（含2萬元(yuan)）以上的項目必須由學(xue)校審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)審(shen)(shen)(shen)計；2萬元(yuan)以下的項目由審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)實行抽(chou)審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目審計(ji)以(yi)內部審計(ji)為(wei)主，社(she)會審計(ji)為(wei)輔。

　　第七條  修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目(mu)審計工(gong)作的主要(yao)內(nei)容：

　　1.工程(cheng)項目(mu)是否已納入學校(xiao)年度計劃或(huo)得到校(xiao)領導(dao)的批準（超出合同金額的部分應需重新(xin)申請立項，簽訂補(bu)充協議或(huo)合同）；

　　2.工(gong)程項目所需資金是否落實；

　　3.預算是(shi)否符(fu)合相關編制(zhi)辦法、定額和標準，是(shi)否經過業務主管部門造價工程(cheng)師審核；

　　4.需要招(zhao)標的工程項目(mu)是(shi)否按規定進行招(zhao)標；

　　5.所簽合同(tong)(tong)或協議書中的相關(guan)條款是(shi)(shi)(shi)否全面、合規(gui)，施工(gong)合同(tong)(tong)是(shi)(shi)(shi)否注(zhu)明該合同(tong)(tong)價(jia)是(shi)(shi)(shi)“未經(jing)審計的最高限價(jia)”；

　　6.工程進(jin)度款(kuan)是否按(an)合同規定進(jin)行支(zhi)付(fu)，有無超付(fu)；

　　7.工(gong)程所(suo)需設(she)備(bei)、材料等是(shi)否按設(she)計要求采購(gou)；

　　8.工程結算的編制依據是否有效，內容是否完整；

　　9.工程結(jie)算的(de)方式是否正確(que)，是否符合(he)合(he)同的(de)約定；

　　10.工程設計變(bian)更(geng)、施工簽證(zheng)內容是否真實，手續是否齊全，資(zi)料(liao)是否符(fu)合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽證的(de)結算增減項目及工(gong)程(cheng)量計算是(shi)(shi)否準確，是(shi)(shi)否存在(zai)工(gong)程(cheng)項目和工(gong)程(cheng)量只增不減從(cong)而提高工(gong)程(cheng)造價的(de)風險；

　　12.工程(cheng)設(she)計(ji)變更、施工簽(qian)證的結(jie)算(suan)項目(mu)單價(jia)是否(fou)準(zhun)確(que)、合理；

　　13.工程設計變更、施工簽(qian)證的取費標(biao)準是否(fou)準確，是否(fou)與合同相符；

　　14.合(he)同報(bao)價中未做(zuo)項目是否已(yi)做(zuo)減項處理，計算(suan)是否準確；材料價差的(de)調整是否合(he)理；

　　15.修繕工(gong)程(cheng)項目需(xu)要(yao)審計的(de)其(qi)他(ta)內容(rong)。

　　第八條  修繕工程(cheng)項目審計工作(zuo)的主要程(cheng)序：

　　1.工程(cheng)項目立項備案(an)

　　業務主管部門將學校批準的年(nian)度修繕工程項目計(ji)(ji)劃(hua)及時送學校審(shen)計(ji)(ji)部門備案(an)；計(ji)(ji)劃(hua)外項目，須向審(shen)計(ji)(ji)部門提交(jiao)立項和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)(zhao)標的(de)修繕工程項目，審計(ji)部(bu)門(men)對招(zhao)(zhao)標活動全過程進行審計(ji)監督，招(zhao)(zhao)標文件經審計(ji)部(bu)門(men)備案后方可上(shang)網公告。

　　3.合同(tong)的審核、報批

　　修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)項目的業(ye)務主(zhu)管部門應根據(ju)《深(shen)圳(zhen)職業(ye)技術(shu)學院建(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)合(he)同(tong)(tong)審(shen)計(ji)實施辦法（試行）》，在(zai)正式簽訂合(he)同(tong)(tong)前將立(li)項和(he)資(zi)金(jin)落(luo)實批(pi)文(wen)、合(he)同(tong)(tong)審(shen)批(pi)表、合(he)同(tong)(tong)草擬稿(gao)、中標通(tong)知書(shu)等相(xiang)關資(zi)料(liao)送(song)審(shen)計(ji)部門審(shen)核。

　　4.施工階段監(jian)督

　　修(xiu)繕(shan)工程項目的業務(wu)主管(guan)部(bu)門應嚴格按(an)有關規定(ding)執行設計(ji)變更和現場簽證(zheng)，工程進度款(kuan)應按(an)工程實際(ji)進度支付(fu)，付(fu)至(zhi)合同總金額的60%止付(fu)，剩(sheng)余款(kuan)待(dai)結算審計(ji)后(hou)，按(an)合同約定(ding)支付(fu)。

　　5.工程(cheng)結算審計(ji)

　　工程竣(jun)工驗(yan)收后，由學校業務(wu)(wu)主(zhu)(zhu)管(guan)部門(men)組織項目(mu)(mu)管(guan)理人員(yuan)對(dui)修繕工程項目(mu)(mu)結算進行一(yi)審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)在一(yi)審(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)定結算價。業務(wu)(wu)主(zhu)(zhu)管(guan)部門(men)應在工程竣(jun)工驗(yan)收合格(ge)三(san)個(ge)月內，向(xiang)(xiang)學校審(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)提(ti)交審(shen)(shen)(shen)計(ji)申請(qing)及送(song)審(shen)(shen)(shen)資料。送(song)審(shen)(shen)(shen)資料不(bu)全的，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)不(bu)予審(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務(wu)(wu)主(zhu)(zhu)管(guan)部門(men)應補齊(qi)相關(guan)資料后再行送(song)審(shen)(shen)(shen)。不(bu)能按時送(song)審(shen)(shen)(shen)的，需向(xiang)(xiang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)做出(chu)書面說明(ming)，并(bing)列出(chu)送(song)審(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕(shan)工程項目業務主(zhu)管部門(men)應積極配合審(shen)計(ji)部門(men)的審(shen)計(ji)工作，并根據修繕(shan)工程審(shen)計(ji)的不同階段要求在(zai)規(gui)定期限內(nei)提(ti)供(gong)下列資(zi)料：

　　1.工程項目立項和資金落實批(pi)準(zhun)文件；

　　2.招(zhao)、投(tou)標文(wen)件、招(zhao)標答疑文(wen)件、評標紀要及中標通(tong)知(zhi)書；

　　3.與工程結算(suan)有(you)關的合同（施工、采購、設計、監理、勘(kan)察等合同、協(xie)議）；

　　4.經業務(wu)主(zhu)管部門(men)審批的(de)施工圖紙（審核人簽字(zi)并加蓋公章的(de)全套圖紙）；

　　5.設計變更、現(xian)場簽證、隱(yin)蔽(bi)工程有效文件等資料；

　　6.竣(jun)工資料（竣(jun)工圖(tu)紙、質(zhi)量驗收合格(ge)證明、竣(jun)工驗收報告）；

　　7.工程竣工結算書(shu)(shu)（業務主管部(bu)門初審(shen)人簽字及(ji)加蓋(gai)單位公章）、工程量計(ji)算書(shu)(shu)、材料(liao)設(she)備(bei)價差調整依據；

　　8.業務主管部門提請(qing)審計的申請(qing)（注(zhu)明工程(cheng)簡介及對工程(cheng)造價(jia)的初審結果(guo)及送審價(jia)）；

　　9.審計工作需(xu)要提供的其他資料(liao)。

　　第十條  經學校領(ling)導批準，審計部(bu)門可以根(gen)據修繕(shan)工程項(xiang)目審計業務的需要，聘(pin)請具有相應資質的社會中介機構參與(yu)項(xiang)目審計，所需費用由學校專項(xiang)列支。

　　第十一條  審(shen)計中發現相關工作人員(yuan)有(you)下(xia)列違(wei)反財(cai)經(jing)法紀(ji)和損害(hai)學(xue)校(xiao)利益行為的(de)，應當按照有(you)關規定進行處理(li)；情節嚴重的(de)，審(shen)計部門向(xiang)學(xue)校(xiao)提出處理(li)、處罰的(de)意見和建(jian)議；構成犯罪的(de)，提出移交(jiao)紀(ji)檢、監察和司(si)法部門處理(li)的(de)建(jian)議。

　　1.修(xiu)繕工程項(xiang)目資金不落實或年(nian)度投(tou)資未按規(gui)定到(dao)位(wei)的；

　　2.將工程項(xiang)目分拆發包規避招(zhao)標(biao)(biao)或不按規定進行(xing)招(zhao)標(biao)(biao)的；

　　3.不按招標文件、投(tou)標文件訂立合(he)(he)同，或擅自(zi)背離合(he)(he)同實質性(xing)內(nei)容另行訂立協(xie)議的；

　　4.現場簽證資料(liao)不實(shi)的；

　　5.工程結(jie)算(suan)未經審計，采取各種(zhong)辦(ban)(ban)法擅自辦(ban)(ban)理結(jie)算(suan)以及工程結(jie)算(suan)，高估冒算(suan)或(huo)重復結(jie)算(suan)的；

　　6.超付工程進度款(kuan)、虛(xu)報(bao)投資(zi)完(wan)成、虛(xu)列建(jian)設成本、隱(yin)匿結余資(zi)金、轉(zhuan)移、挪用工程項目資(zi)金的；

　　7.有(you)貪污(wu)受賄、收取回(hui)扣或嚴重(zhong)失(shi)職(zhi)(zhi)、瀆職(zhi)(zhi)等(deng)(deng)造成重(zhong)大損失(shi)浪(lang)費等(deng)(deng)違(wei)法違(wei)紀行(xing)為的；

　　8.違(wei)反(fan)國家投(tou)資與(yu)建設管理法規的其他(ta)行(xing)為。

　　第十二條  審(shen)計中發現(xian)有串通(tong)投標(biao)(biao)、投標(biao)(biao)文件(jian)弄虛作假、高估冒(mao)算、故意(yi)重復上報結算等違規行(xing)為(wei)的(de)施工單(dan)位，視情節(jie)取消其一至三(san)年(nian)承擔學(xue)校修繕工程項目的(de)資(zi)格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)在修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)(ji)中要做到(dao)客(ke)觀公(gong)正、實事求(qiu)是(shi)、廉潔奉公(gong)，維護學校的(de)(de)合法權益，確保(bao)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)造(zao)價的(de)(de)真實和準確。對(dui)在修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作中認真履行職責、堅持(chi)原(yuan)則、做出(chu)顯著(zhu)成績的(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)，學校應給予精神或(huo)物質獎(jiang)勵。對(dui)濫用(yong)職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄(xie)露秘密的(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)，學校依(yi)照(zhao)有關規定(ding)予以(yi)處(chu)理；情節嚴重的(de)(de)，移交司法機關處(chu)理。

　　第十四條  本辦法未盡(jin)事宜，依(yi)照國家法律、法規及規章(zhang)執行。

　　第十五條  本(ben)辦法由學(xue)校審計(ji)部門負(fu)責解釋。

　　第十六條  本辦法自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日(ri)印(yin)發）