深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范我校修繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監督與(yu)管理，保證工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)質量，提高資金使用效益，根據《中華(hua)人民(min)共和國(guo)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署(shu)《關(guan)于(yu)內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的規(gui)定(ding)》、教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)部《教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)》、《關(guan)于(yu)進(jin)一步加強建設工(gong)(gong)程、修繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的通知》、《教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統基建、修繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)實施辦(ban)(ban)法》和《廣東省教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統建設工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)辦(ban)(ban)法》，結合我校實際，制定(ding)本辦(ban)(ban)法。

　　第二條  本辦法所指修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)，是指在全校(xiao)各校(xiao)區(qu)實施的建筑物維修(xiu)、裝飾、改(gai)造(zao)、安裝、道(dao)路圍墻、園林綠化、運動場地(di)、供(gong)(gong)水供(gong)(gong)電改(gai)造(zao)、安全保衛(wei)消防設(she)施、通(tong)信(xin)網絡等(deng)(deng)工程(cheng)項目(mu)，項目(mu)資金(jin)來源(yuan)包(bao)括財政撥款、學校(xiao)自籌、接(jie)受捐贈等(deng)(deng)。

　　第三條  本辦法所稱修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審計(ji)(ji)，是指學校內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)部(bu)(bu)門依據國家(jia)有關(guan)法律法規和(he)制度(du)規范，對修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)各(ge)階(jie)段業(ye)務(wu)(wu)管理(li)活動的合(he)法性(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)所進行的確認(ren)和(he)評價活動。學校審計(ji)(ji)部(bu)(bu)門負責組(zu)織實施修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審計(ji)(ji)，業(ye)務(wu)(wu)主管部(bu)(bu)門應支持(chi)和(he)配合(he)審計(ji)(ji)部(bu)(bu)門開展工(gong)作，并(bing)對送審資料的真(zhen)實性(xing)(xing)、合(he)法性(xing)(xing)、完整(zheng)性(xing)(xing)負責。

　　第四條  修繕工程(cheng)項目審(shen)計的(de)目的(de)是促進學校(xiao)修繕工程(cheng)項目管理水平(ping)的(de)提高和(he)有效(xiao)控制(zhi)工程(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程項目的(de)審計，實行先審計后結算的(de)規定，即審計范圍內的(de)項目，未經審計部(bu)門(men)審計，財務部(bu)門(men)不得進行結算。

　　第六條   修(xiu)繕工程項(xiang)目審計的基本原則是：

　　1.事前、事中、事后審計有機結(jie)合，審計部門對修繕工程項目實行全(quan)(quan)過程、全(quan)(quan)方位(wei)的(de)審計監督。

　　2.必審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)相結(jie)合(he)。修(xiu)繕(shan)工(gong)程結(jie)算(suan)，由(you)學(xue)校修(xiu)繕(shan)工(gong)程的(de)業務主管部門(men)(men)一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)二(er)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)；單項(xiang)工(gong)程經費2萬(wan)(wan)元(yuan)（含2萬(wan)(wan)元(yuan)）以上(shang)的(de)項(xiang)目必須由(you)學(xue)校審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)；2萬(wan)(wan)元(yuan)以下的(de)項(xiang)目由(you)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)實行抽(chou)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項目審(shen)(shen)計以內部審(shen)(shen)計為(wei)(wei)主(zhu)，社會審(shen)(shen)計為(wei)(wei)輔(fu)。

　　第七條  修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目審計工作的(de)主(zhu)要(yao)內容：

　　1.工(gong)程項目是否已納入學校年(nian)度計(ji)劃或得到校領(ling)導的批準（超(chao)出合同(tong)金額(e)的部分應需重新申請(qing)立項，簽訂(ding)補充(chong)協議或合同(tong)）；

　　2.工(gong)程項目所需資金(jin)是(shi)否落實；

　　3.預算是否符合相關編制辦(ban)法、定額(e)和標準(zhun)，是否經過業務主管部門(men)造(zao)價工程師審核；

　　4.需要招標的工程(cheng)項目(mu)是否按規定進行招標；

　　5.所簽合同或協議書(shu)中的相關(guan)條(tiao)款是否(fou)(fou)全面、合規(gui)，施工合同是否(fou)(fou)注明該合同價是“未經(jing)審計(ji)的最高限價”；

　　6.工(gong)程進度款是否按合同規定進行支(zhi)付，有(you)無超付；

　　7.工程(cheng)所需設備、材(cai)料等是否按設計要求采(cai)購；

　　8.工程結(jie)算的編制依(yi)據(ju)是否有效，內(nei)容是否完整；

　　9.工程結算的方式是(shi)否正確，是(shi)否符合合同的約定；

　　10.工(gong)程設計變更(geng)、施工(gong)簽證內容是否真(zhen)實(shi)，手(shou)續是否齊全，資料是否符合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽證的結算增減項目(mu)(mu)及(ji)工(gong)程(cheng)量(liang)計算是否(fou)(fou)準確，是否(fou)(fou)存在(zai)工(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)和工(gong)程(cheng)量(liang)只增不減從而提高工(gong)程(cheng)造價(jia)的風險；

　　12.工程設計變更、施工簽證(zheng)的結算項目單價是否準(zhun)確、合理；

　　13.工程設計變(bian)更、施工簽證的取費標準是否準確，是否與(yu)合同相符；

　　14.合同報價中未(wei)做項目是否(fou)已做減項處理，計算是否(fou)準確；材(cai)料價差的調整是否(fou)合理；

　　15.修(xiu)繕工(gong)程項目需(xu)要審(shen)計的其(qi)他內容。

　　第八條  修(xiu)繕工程項目審計工作的主要程序：

　　1.工程項目立項備案

　　業務主管(guan)部門(men)將(jiang)學校批準的年度修繕(shan)工(gong)程項目計劃(hua)及時送學校審(shen)計部門(men)備案；計劃(hua)外項目，須向審(shen)計部門(men)提交立(li)項和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招標的修繕工程(cheng)項目，審(shen)計部(bu)(bu)門對(dui)招標活動全過程(cheng)進行審(shen)計監督，招標文件經(jing)審(shen)計部(bu)(bu)門備案后方可上網公告。

　　3.合同的審核、報(bao)批

　　修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)的(de)業(ye)務(wu)主(zhu)管部門(men)應根據《深圳職業(ye)技(ji)術學院建設(she)工程(cheng)合(he)同審(shen)計實施(shi)辦(ban)法（試行(xing)）》，在正式簽訂合(he)同前將立項和(he)資金落實批文(wen)、合(he)同審(shen)批表、合(he)同草擬稿、中標通(tong)知書等相關(guan)資料送審(shen)計部門(men)審(shen)核。

　　4.施工階段(duan)監督

　　修(xiu)繕工程項目的業務主管部門應(ying)嚴格按(an)有關規定執行設計變更和現場簽(qian)證(zheng)，工程進(jin)度款(kuan)應(ying)按(an)工程實際進(jin)度支(zhi)付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至合同總(zong)金額的60%止付(fu)(fu)，剩(sheng)余(yu)款(kuan)待結算審計后，按(an)合同約定支(zhi)付(fu)(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗收后，由學校業務(wu)主管部(bu)門(men)(men)(men)(men)組織項(xiang)(xiang)目(mu)管理人(ren)員對修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)結算進行(xing)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)(men)在(zai)一審(shen)(shen)的基礎上(shang)審(shen)(shen)定結算價。業務(wu)主管部(bu)門(men)(men)(men)(men)應在(zai)工(gong)程竣工(gong)驗收合格三個月(yue)內(nei)，向(xiang)學校審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)(men)提交(jiao)審(shen)(shen)計(ji)申請及(ji)送(song)審(shen)(shen)資料(liao)。送(song)審(shen)(shen)資料(liao)不全的，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)(men)不予審(shen)(shen)計(ji)，業務(wu)主管部(bu)門(men)(men)(men)(men)應補齊相關資料(liao)后再行(xing)送(song)審(shen)(shen)。不能按時(shi)送(song)審(shen)(shen)的，需向(xiang)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)(men)做出書面說(shuo)明，并列出送(song)審(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修繕(shan)工程(cheng)項目業務(wu)主管(guan)部門應積極配(pei)合(he)審計(ji)部門的審計(ji)工作(zuo)，并根據修繕(shan)工程(cheng)審計(ji)的不同階(jie)段要求在(zai)規定期限內(nei)提供下列資料(liao)：

　　1.工程項目立項和資(zi)金落實批準文件(jian)；

　　2.招、投標文件、招標答疑文件、評標紀(ji)要及(ji)中(zhong)標通(tong)知書；

　　3.與(yu)工程結算有關的合同（施工、采(cai)購、設計、監理(li)、勘察(cha)等合同、協議）；

　　4.經業(ye)務主管部(bu)門(men)審批的施工圖紙（審核人(ren)簽字并加蓋公章的全(quan)套圖紙）；

　　5.設計(ji)變更(geng)、現場簽證、隱蔽工程有效文件等資料；

　　6.竣(jun)工資料（竣(jun)工圖紙(zhi)、質量驗收(shou)合格證(zheng)明(ming)、竣(jun)工驗收(shou)報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算(suan)書(shu)（業(ye)務(wu)主管部門初審人簽字及加蓋單位公章）、工(gong)程量(liang)計(ji)算(suan)書(shu)、材料設備價差調(diao)整(zheng)依(yi)據；

　　8.業務(wu)主(zhu)管部(bu)門提請審計的申請（注明工(gong)程簡介及對工(gong)程造價的初(chu)審結果及送審價）；

　　9.審(shen)計(ji)工作需要提供的(de)其(qi)他資料。

　　第十條  經學校領(ling)導批準(zhun)，審計部門可以根據修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目審計業務(wu)的需(xu)要，聘請具有相應資質的社會中介機構參與項(xiang)目審計，所需(xu)費(fei)用(yong)由學校專(zhuan)項(xiang)列支(zhi)。

　　第十一條  審計(ji)中發現相(xiang)關(guan)工(gong)作人員有(you)(you)下(xia)列違反(fan)財經法紀和(he)損害(hai)學校利益行(xing)為的(de)(de)，應當按照有(you)(you)關(guan)規定進(jin)行(xing)處(chu)理(li)；情節嚴重的(de)(de)，審計(ji)部門向學校提(ti)(ti)出(chu)(chu)處(chu)理(li)、處(chu)罰(fa)的(de)(de)意見和(he)建(jian)議(yi)；構成犯罪的(de)(de)，提(ti)(ti)出(chu)(chu)移(yi)交(jiao)紀檢(jian)、監察和(he)司法部門處(chu)理(li)的(de)(de)建(jian)議(yi)。

　　1.修繕工程項目資金不(bu)落實或年度投(tou)資未按規定(ding)到位的；

　　2.將(jiang)工程項目(mu)分拆發包規避招(zhao)標或不按規定進行(xing)招(zhao)標的；

　　3.不按招標文件、投標文件訂立(li)合同，或(huo)擅自(zi)背(bei)離合同實質性內容另行訂立(li)協議的；

　　4.現場簽(qian)證資料不(bu)實的；

　　5.工(gong)程結(jie)(jie)算未經(jing)審計，采取各種(zhong)辦法擅自辦理結(jie)(jie)算以及工(gong)程結(jie)(jie)算，高估(gu)冒算或重復結(jie)(jie)算的(de)；

　　6.超付(fu)工(gong)程進度款、虛報投資(zi)完(wan)成、虛列建設成本、隱匿結(jie)余資(zi)金(jin)、轉移(yi)、挪用(yong)工(gong)程項目資(zi)金(jin)的；

　　7.有貪污(wu)受(shou)賄、收(shou)取回扣或嚴重失(shi)職(zhi)、瀆職(zhi)等造成重大損失(shi)浪費等違法違紀行為(wei)的(de)；

　　8.違反(fan)國家投資與建(jian)設(she)管理法規的其他行為。

　　第十二條  審計中發現有(you)串通投(tou)標、投(tou)標文件弄虛作假(jia)、高(gao)估冒算、故意重復上報結算等違規行為的施工單位，視情(qing)節取(qu)消其一至三(san)年(nian)承擔學校修繕(shan)工程項目的資(zi)格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計(ji)人員在(zai)修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)中要做到客觀公正、實(shi)事求是、廉(lian)潔奉公，維護學校的合法權(quan)益，確保(bao)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)造價的真(zhen)實(shi)和(he)準確。對在(zai)修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作中認真(zhen)履行職責、堅持原則、做出顯著(zhu)成績的審(shen)(shen)計(ji)人員，學校應給予精(jing)神或物(wu)質獎勵。對濫用職權(quan)、徇私舞弊、玩(wan)忽職守、泄露(lu)秘密的審(shen)(shen)計(ji)人員，學校依照有(you)關(guan)規(gui)定予以處理；情節嚴重的，移交(jiao)司法機關(guan)處理。

　　第十四條  本辦(ban)法(fa)未盡事宜，依照國家法(fa)律(lv)、法(fa)規及規章執(zhi)行。

　　第十五條  本辦法由學校審(shen)計部門(men)負責解釋。

　　第十六條  本辦法(fa)自公布之日起(qi)施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月(yue)26日印發）