深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了(le)規范我校修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)監督與管理，保證(zheng)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)質量，提高(gao)資金使用效益，根據《中華人民共和(he)國審(shen)(shen)(shen)計(ji)法(fa)》、審(shen)(shen)(shen)計(ji)署《關于內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)的(de)規定(ding)》、教育(yu)(yu)(yu)部《教育(yu)(yu)(yu)系統(tong)(tong)內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)規定(ding)》、《關于進(jin)一步加(jia)強建(jian)設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)、修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)的(de)通知》、《教育(yu)(yu)(yu)系統(tong)(tong)基建(jian)、修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)實施(shi)辦(ban)法(fa)》和(he)《廣東省教育(yu)(yu)(yu)系統(tong)(tong)建(jian)設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)辦(ban)法(fa)》，結合(he)我校實際，制定(ding)本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法所指修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)，是指在(zai)全(quan)校(xiao)各校(xiao)區實施(shi)的建筑物維修(xiu)、裝飾、改(gai)造、安裝、道路圍墻、園林綠化(hua)、運動場地、供(gong)水供(gong)電改(gai)造、安全(quan)保衛消防設(she)施(shi)、通(tong)信網絡(luo)等工程(cheng)項目(mu)，項目(mu)資金來源(yuan)包括財政撥款、學(xue)校(xiao)自籌、接受(shou)捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)所稱修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)，是指(zhi)學校(xiao)內部(bu)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)依(yi)據國(guo)家(jia)有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)和制度規(gui)范(fan)，對(dui)修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)各(ge)階段業(ye)務管理活動的(de)合法(fa)(fa)性(xing)(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)(xing)所進行的(de)確認和評價活動。學校(xiao)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)負(fu)責組(zu)織實施修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)，業(ye)務主管部(bu)門(men)應支持和配合審(shen)計(ji)部(bu)門(men)開(kai)展(zhan)工作，并對(dui)送審(shen)資料的(de)真實性(xing)(xing)(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)(xing)負(fu)責。

　　第四條  修繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)審計的目(mu)的是(shi)促進學校修繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)管理(li)水平的提高和(he)有(you)效控制工程(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程項目的審計(ji)，實行先審計(ji)后結(jie)算的規定，即審計(ji)范圍(wei)內的項目，未(wei)經審計(ji)部門審計(ji)，財務部門不得(de)進行結(jie)算。

　　第六條   修繕工程項目審計的基本原則是(shi)：

　　1.事(shi)前、事(shi)中(zhong)、事(shi)后審計有機(ji)結合，審計部門對修繕工程(cheng)項目實行全(quan)過程(cheng)、全(quan)方位的審計監督。

　　2.必審(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)相結合。修繕工(gong)程(cheng)結算，由(you)學校(xiao)修繕工(gong)程(cheng)的業(ye)務(wu)主管(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)(men)二審(shen)(shen)；單項(xiang)工(gong)程(cheng)經費2萬元（含2萬元）以上的項(xiang)目(mu)必須由(you)學校(xiao)審(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)(men)審(shen)(shen)計；2萬元以下的項(xiang)目(mu)由(you)審(shen)(shen)計部(bu)(bu)門(men)(men)實行抽(chou)審(shen)(shen)。

　　3.修繕工(gong)程(cheng)項目審計(ji)以內(nei)部審計(ji)為主(zhu)，社(she)會(hui)審計(ji)為輔(fu)。

　　第七條  修繕工程(cheng)項目審計(ji)工作的主要內容：

　　1.工程項(xiang)目(mu)是否已納入學(xue)校年度計劃或得到校領導的批(pi)準（超出合(he)同(tong)金額的部分應需重新(xin)申請(qing)立項(xiang)，簽訂(ding)補充協議或合(he)同(tong)）；

　　2.工程項(xiang)目所需(xu)資金是(shi)否落實；

　　3.預(yu)算是(shi)否符合相關編制辦法、定額和標(biao)準，是(shi)否經過業務主管(guan)部門造(zao)價(jia)工程師審核；

　　4.需要招標(biao)的工程項目(mu)是否按規定(ding)進行招標(biao)；

　　5.所(suo)簽合同或(huo)協議書中(zhong)的相(xiang)關條款是否全面、合規，施(shi)工合同是否注明該合同價是“未經審計的最高限價”；

　　6.工程進度款是否按合同規定進行支付，有無(wu)超付；

　　7.工程所需設備、材料等是否按(an)設計要(yao)求采購；

　　8.工程(cheng)結算的編制依(yi)據是否有效，內容是否完整；

　　9.工程(cheng)結(jie)算的方(fang)式是否正確，是否符合合同的約定；

　　10.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽(qian)證內容是否真實，手續是否齊全(quan)，資料是否符合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽證的(de)結(jie)算(suan)增(zeng)減項(xiang)目(mu)及(ji)工(gong)程(cheng)量(liang)計算(suan)是否準(zhun)確(que)，是否存(cun)在工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)和工(gong)程(cheng)量(liang)只增(zeng)不(bu)減從(cong)而提(ti)高工(gong)程(cheng)造價的(de)風險；

　　12.工程設計(ji)變更、施工簽證的結算項(xiang)目單價是否準確(que)、合(he)理；

　　13.工程設計變(bian)更(geng)、施(shi)工簽證的(de)取費標準(zhun)(zhun)是否(fou)準(zhun)(zhun)確，是否(fou)與合(he)同相符；

　　14.合同報價中未做(zuo)項(xiang)目是否已做(zuo)減項(xiang)處(chu)理，計算是否準確；材(cai)料價差的調整(zheng)是否合理；

　　15.修繕(shan)工程項(xiang)目需要審(shen)計的其他內容。

　　第八條  修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目審計工作的主要程序：

　　1.工程項目立項備案

　　業務主(zhu)管部(bu)門(men)將學校(xiao)批準的(de)年度(du)修繕工程項(xiang)目(mu)計(ji)劃(hua)及(ji)時送學校(xiao)審計(ji)部(bu)門(men)備案；計(ji)劃(hua)外項(xiang)目(mu)，須向(xiang)審計(ji)部(bu)門(men)提(ti)交立項(xiang)和資金(jin)落實批文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標的修(xiu)繕(shan)工程項目(mu)，審計(ji)部門對招(zhao)標活動全過(guo)程進(jin)行審計(ji)監督，招(zhao)標文(wen)件經(jing)審計(ji)部門備案后方可上(shang)網(wang)公告。

　　3.合同的審(shen)核(he)、報批(pi)

　　修繕工(gong)程項目的(de)業務主(zhu)管部(bu)門應根據《深圳職業技術學院建(jian)設工(gong)程合同(tong)審(shen)(shen)計實施辦法（試(shi)行）》，在正(zheng)式簽訂合同(tong)前將立項和資(zi)(zi)金落實批文、合同(tong)審(shen)(shen)批表、合同(tong)草擬稿、中標通知(zhi)書等相關資(zi)(zi)料送審(shen)(shen)計部(bu)門審(shen)(shen)核。

　　4.施工階(jie)段監督

　　修繕(shan)工程項目的業務主管(guan)部(bu)門(men)應(ying)嚴格按有關規定執(zhi)行設計(ji)變(bian)更和現場簽證，工程進(jin)度(du)款應(ying)按工程實(shi)際進(jin)度(du)支付(fu)，付(fu)至(zhi)合同(tong)總金額的60%止付(fu)，剩余款待結算(suan)審計(ji)后，按合同(tong)約定支付(fu)。

　　5.工程結算(suan)審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗收后，由學(xue)校(xiao)業務(wu)主管(guan)(guan)部門(men)(men)(men)組(zu)織項目(mu)管(guan)(guan)理人員對修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)結(jie)算進(jin)行一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)(men)在(zai)一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)定(ding)結(jie)算價。業務(wu)主管(guan)(guan)部門(men)(men)(men)應在(zai)工(gong)程竣工(gong)驗收合格三個(ge)月(yue)內，向學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)(men)提交審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)申(shen)請(qing)及送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資料。送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資料不全的，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)(men)不予審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，業務(wu)主管(guan)(guan)部門(men)(men)(men)應補齊(qi)相關資料后再行送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)。不能按時送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)(men)做出書(shu)面(mian)說明(ming)，并列(lie)出送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目業務(wu)主(zhu)管部(bu)門(men)應積極(ji)配(pei)合審(shen)計部(bu)門(men)的審(shen)計工(gong)(gong)作，并根據修繕(shan)工(gong)(gong)程審(shen)計的不同階段要求在規定期限內提(ti)供下(xia)列(lie)資料：

　　1.工程項目立項和(he)資(zi)金(jin)落(luo)實批準(zhun)文件(jian)；

　　2.招、投標文件、招標答(da)疑文件、評(ping)標紀要及中標通知書(shu)；

　　3.與工程(cheng)結算有關的合(he)同(tong)（施工、采購、設計、監理、勘察等合(he)同(tong)、協議）；

　　4.經業務主管(guan)部門審批的施工(gong)圖(tu)紙(zhi)（審核人簽字并加蓋公章的全套圖(tu)紙(zhi)）；

　　5.設計變更、現(xian)場簽(qian)證、隱蔽工程有效文(wen)件等資料；

　　6.竣工資料（竣工圖紙(zhi)、質量驗收(shou)合格證明(ming)、竣工驗收(shou)報告）；

　　7.工程竣工結算(suan)書（業務主管(guan)部(bu)門初審人簽字(zi)及加(jia)蓋單位公章(zhang)）、工程量計算(suan)書、材料設備價差調整依據；

　　8.業(ye)務主(zhu)管部門提(ti)請審計的(de)申請（注明工程簡介及對工程造(zao)價的(de)初審結(jie)果及送審價）；

　　9.審(shen)計工作需要提供的其他資料。

　　第十條  經學校(xiao)領(ling)導批準，審(shen)計部門(men)可以根據修繕工程項(xiang)目(mu)審(shen)計業務的(de)需(xu)(xu)要，聘請具(ju)有(you)相應資質的(de)社會中(zhong)介(jie)機構參與項(xiang)目(mu)審(shen)計，所需(xu)(xu)費用(yong)由學校(xiao)專項(xiang)列支。

　　第十一條  審(shen)(shen)計中發現相(xiang)關工作人員有下列違(wei)反(fan)財經法紀和(he)損(sun)害學(xue)校利益(yi)行為的(de)(de)，應當按照有關規定進行處(chu)理；情(qing)節嚴重的(de)(de)，審(shen)(shen)計部門(men)向學(xue)校提(ti)出(chu)處(chu)理、處(chu)罰的(de)(de)意見(jian)和(he)建議；構成犯罪的(de)(de)，提(ti)出(chu)移(yi)交紀檢(jian)、監察和(he)司法部門(men)處(chu)理的(de)(de)建議。

　　1.修繕(shan)工程項目資(zi)金不落(luo)實或年(nian)度投資(zi)未按規(gui)定到位的；

　　2.將工(gong)程項(xiang)目(mu)分拆發包規避招(zhao)(zhao)標(biao)或不按規定進行招(zhao)(zhao)標(biao)的；

　　3.不按招標(biao)文(wen)件(jian)、投標(biao)文(wen)件(jian)訂立(li)合同，或(huo)擅自背離合同實質(zhi)性內容另(ling)行訂立(li)協議的；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工(gong)程(cheng)(cheng)結算(suan)未經(jing)審計，采取各種辦法擅自辦理(li)結算(suan)以(yi)及工(gong)程(cheng)(cheng)結算(suan)，高估冒算(suan)或重(zhong)復結算(suan)的(de)；

　　6.超付(fu)工(gong)程(cheng)進度(du)款、虛(xu)報投資完成(cheng)、虛(xu)列建設成(cheng)本、隱匿結余資金(jin)、轉移、挪用工(gong)程(cheng)項目資金(jin)的；

　　7.有(you)貪污受(shou)賄、收取回扣或嚴重失(shi)職(zhi)、瀆職(zhi)等造成重大(da)損失(shi)浪費等違(wei)法(fa)違(wei)紀行為的(de)；

　　8.違反國家投資(zi)與建設管理法規的其(qi)他(ta)行為。

　　第十二條  審計(ji)中發現有(you)串通投(tou)標、投(tou)標文(wen)件弄虛作假、高估冒算(suan)、故意(yi)重復上(shang)報結算(suan)等違規行(xing)為(wei)的施工單位，視情節(jie)取消其一至三年(nian)承擔學校修繕工程項(xiang)目的資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員在修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)中要(yao)做(zuo)到客觀公(gong)正、實事求是、廉潔奉公(gong)，維護學校的合(he)法權(quan)益，確保(bao)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目造價的真實和準確。對在修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作中認(ren)真履(lv)行職責、堅(jian)持原則、做(zuo)出顯著成績的審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員，學校應給予(yu)精神或物質獎勵。對濫用(yong)職權(quan)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員，學校依(yi)照(zhao)有關(guan)(guan)規定予(yu)以(yi)處理；情節嚴重的，移(yi)交司法機關(guan)(guan)處理。

　　第十四條  本辦法未盡(jin)事(shi)宜，依照國家法律、法規及(ji)規章執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計(ji)部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公(gong)布之(zhi)日起(qi)施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）