深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規(gui)(gui)(gui)范學校內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作，健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)制(zhi)度，根據《中華人(ren)民(min)共和(he)國審(shen)(shen)計(ji)法》、《審(shen)(shen)計(ji)署(shu)關于內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作的規(gui)(gui)(gui)定(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)署(shu)第(di)4號令）、教育(yu)(yu)部(bu)(bu)《教育(yu)(yu)系統內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作規(gui)(gui)(gui)定(ding)》（教育(yu)(yu)部(bu)(bu)第(di)17號令）、中國內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)協(xie)會《內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)基本準則》等有關法律(lv)、法規(gui)(gui)(gui)及制(zhi)度，結合我校實際，制(zhi)定(ding)本規(gui)(gui)(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內(nei)(nei)部審計(ji)工作是(shi)指學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內(nei)(nei)部審計(ji)機構和審計(ji)人員依據(ju)國家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)(gui)、政(zheng)策以及(ji)上級主管部門和學(xue)(xue)(xue)校(xiao)的(de)規(gui)(gui)(gui)章制度，對學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及(ji)所(suo)屬單位財(cai)務(wu)(wu)收支等經濟活動的(de)真實性、合法(fa)性和效(xiao)益(yi)性進行獨立(li)監(jian)督(du)、評價和服(fu)務(wu)(wu)的(de)活動。旨在促進學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及(ji)所(suo)屬各(ge)單位規(gui)(gui)(gui)范(fan)內(nei)(nei)部管理、遵守(shou)國家財(cai)經法(fa)規(gui)(gui)(gui)、加(jia)強(qiang)黨風廉政(zheng)建(jian)設、提高教育資金使(shi)用(yong)效(xiao)益(yi)，維(wei)護學(xue)(xue)(xue)校(xiao)合法(fa)權益(yi)，為學(xue)(xue)(xue)校(xiao)建(jian)設和發展(zhan)服(fu)務(wu)(wu)。

　　第三條  學(xue)校按照國(guo)家法(fa)(fa)律及有關行政(zheng)法(fa)(fa)規、規定，設(she)立內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)(ji)機構，配備審計(ji)(ji)人員，建立健全(quan)內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)(ji)制度，積(ji)極創造條(tiao)件，促進內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)(ji)工作的法(fa)(fa)制化(hua)、制度化(hua)、規范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校(xiao)審計(ji)部門在學(xue)校(xiao)主要負責人或分管領(ling)導的(de)直接領(ling)導下，依據(ju)國家相關(guan)法律、法規、政策(ce)、規章及制(zhi)度，獨立開(kai)展內部審計(ji)工作。同時接受上級審計(ji)機關(guan)的(de)業務指導和檢查(cha)。

　　第五條  學校應加強(qiang)對(dui)審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)的領導，定(ding)期部(bu)署和(he)(he)檢查(cha)審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)，聽取(qu)審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)匯報(bao)(bao)，及時批復審(shen)(shen)(shen)計報(bao)(bao)告，檢查(cha)審(shen)(shen)(shen)計意見和(he)(he)決(jue)定(ding)的執行情況，保(bao)證審(shen)(shen)(shen)計機構(gou)和(he)(he)審(shen)(shen)(shen)計人員履行審(shen)(shen)(shen)計職責所必需的經費和(he)(he)工(gong)作(zuo)條件(jian)。

　　第六條  監察審計室是學校(xiao)設立(li)的(de)獨(du)立(li)內部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校(xiao)保證審(shen)計(ji)工作(zuo)所必需的人員(yuan)編制，配備適(shi)合(he)審(shen)計(ji)工作(zuo)需要的人員(yuan)，并形成合(he)理的專(zhuan)業、知識和年齡結構，保持審(shen)計(ji)隊伍的相(xiang)對穩定。

　　監察審計室(shi)根據工作(zuo)需要，經學(xue)(xue)校主要負責(ze)人或分管領導批準，可聘請(qing)特(te)約審計員(yuan)、兼職審計人員(yuan)或委托社會中介機構對(dui)有關事(shi)項進行審計，費用由(you)學(xue)(xue)校支付。

　　第八條  監察審計(ji)室應積極組織審計(ji)人員參加業務培(pei)訓，開展審計(ji)理(li)論研討，不斷提高(gao)審計(ji)業務質量，并(bing)依(yi)法(fa)接受上(shang)級(ji)審計(ji)機(ji)關對監察審計(ji)室業務質量的檢查(cha)和評估。

　　審計人員實行(xing)持證上崗(gang)制(zhi)度和崗(gang)位(wei)培(pei)訓的后續教育制(zhi)度。

　　第九條  審計(ji)人員(yuan)辦理審計(ji)事項，須嚴格遵守(shou)內部(bu)審計(ji)準則(ze)和(he)內部(bu)審計(ji)人員(yuan)職業(ye)道德規范，嚴格執行國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規規定的工作程(cheng)序。做到依法(fa)(fa)審計(ji)、獨(du)立監督(du)、忠于職守(shou)、堅持原(yuan)則(ze)、客(ke)觀公正、廉潔奉公、保守(shou)秘密、勤奮敬業(ye)。不得濫用職權、徇私舞弊(bi)、玩忽職守(shou)、泄露秘密。

　　為保證審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的(de)(de)獨立性，實行審(shen)計(ji)(ji)(ji)回避制度。審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)與被審(shen)計(ji)(ji)(ji)對象或被審(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項有利害關系的(de)(de)，必須回避。被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位有權(quan)申請(qing)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)回避。審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)的(de)(de)回避，由監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責人(ren)決定。

　　第十條  學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)依法實(shi)施(shi)獨立審(shen)(shen)計(ji)及行使內部審(shen)(shen)計(ji)監(jian)督(du)權，受國家法律保(bao)護，任何組織和個(ge)人不得設置障礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察(cha)審(shen)計室按照(zhao)學校(xiao)主(zhu)要負責(ze)(ze)人(ren)或分管(guan)領導(dao)的(de)要求，履行(xing)下(xia)列職責(ze)(ze)：

　　（一）對學校(xiao)及(ji)所(suo)屬單(dan)位(wei)(含占控(kong)股或主導地位(wei)的(de)單(dan)位(wei)，下同)的(de)財(cai)政收支、財(cai)務(wu)收支及(ji)其他有關的(de)經濟活動進行審計(ji)；

　　（二）對學校及(ji)所屬(shu)單位預算內、預算外(wai)資金的管理和(he)使用情況進行審計(ji)；

　　（三）對學校內(nei)設機(ji)構及所屬單(dan)位領導人員的任(ren)期經濟責任(ren)進(jin)行審計；

　　（四）對(dui)學校(xiao)及所屬單位基(ji)本建設工程項目、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工程項目進(jin)行審計；

　　（五）對學(xue)校及所屬單(dan)位內(nei)部控制(zhi)制(zhi)度健全性(xing)和(he)有效性(xing)以(yi)及風險管理進行評審；

　　（六）對學校及所屬單位(wei)經(jing)濟管理和效益情況(kuang)進行審計；

　　（七）對(dui)有關經濟(ji)活動提供咨詢(xun)服(fu)務(wu)；

　　（八）完成學校(xiao)主要負責人或(huo)分管領導(dao)以及上級(ji)主管部門交辦的其他審計事項。

　　第十二條  監察審(shen)(shen)計室(shi)在履行(xing)內部(bu)審(shen)(shen)計職責時具有以下權限：

　　（一(yi)）參加學(xue)校有(you)關(guan)會議，組織召開與審計事項有(you)關(guan)的(de)會議；

　　（二）參與研究制(zhi)(zhi)定有關的規章制(zhi)(zhi)度，提出內部審(shen)計規章制(zhi)(zhi)度，由學校審(shen)定后公布施行；

　　（三）要求被(bei)審計單位(wei)按時報(bao)送財(cai)務收支計劃(hua)、預算執行情況(kuang)、決算、會計報(bao)表和其他有關文件、資料(liao)；

　　（四）檢查(cha)會計憑證、賬簿和(he)(he)報表，查(cha)閱有(you)關文(wen)件、資料(liao)和(he)(he)證明(ming)材料(liao)，檢查(cha)資金和(he)(he)財產，現場(chang)勘察實物；

　　（五）檢測(ce)有關的計算(suan)機系統和相關電子(zi)數據(ju)、資料；

　　（六）向有關單位(wei)和(he)個(ge)人調查與(yu)審計事項有關的問題，并取得相(xiang)關文件(jian)、資料和(he)證(zheng)明材料；

　　（七(qi)）對正在進行(xing)的(de)嚴重(zhong)違法違規(gui)、嚴重(zhong)損(sun)失浪費行(xing)為，經學校領導批準，有權做出臨(lin)時制止決定；

　　（八(ba)）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會(hui)計憑證、會(hui)計賬簿(bu)、會(hui)計報表以(yi)及與經濟活動有(you)關的(de)資料，經學校(xiao)領(ling)導批準，有(you)權采取暫時封存的(de)臨時措施；

　　（九）提(ti)供糾正、處(chu)理違法違規行為的參(can)考意見，提(ti)出改(gai)進內部管理、提(ti)高(gao)經濟效益的建議；

　　（十）對違法違規和(he)造成損失浪(lang)費行為提出糾正(zheng)、處理意(yi)見(jian)；對嚴重(zhong)違法違紀和(he)造成嚴重(zhong)損失浪(lang)費的有關單位和(he)個人，提出追究責任的建議；

　　（十一）對模范遵(zun)守財(cai)經法紀、經濟效益顯著(zhu)、貢獻突(tu)出的集體和個人，可以(yi)向學(xue)校領導(dao)提(ti)出給(gei)予表彰的建(jian)議。

　　對認真(zhen)履行職責、恪盡(jin)職守、堅持(chi)原則、做(zuo)出(chu)顯著(zhu)成績(ji)的審計人員，可以建議學校給予精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審計(ji)室應(ying)根據主要負責人或分(fen)管(guan)領導(dao)的(de)意(yi)見和上級(ji)主管(guan)部門(men)的(de)要求(qiu)，擬定審計(ji)工作計(ji)劃，報經主要負責人或分(fen)管(guan)領導(dao)批準后組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)計(ji)室實行審(shen)計(ji)工作報告(gao)制度，每年(nian)向(xiang)學(xue)校(xiao)主要負責(ze)人或分管領導提交本(ben)年(nian)度審(shen)計(ji)工作報告(gao)。

　　第十五條  監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室根據審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)確定審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，組(zu)成審(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)。了解被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位基本情況，編制(zhi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)方案，并在實施審(shen)計(ji)(ji)(ji)前向被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位送達(da)審(shen)計(ji)(ji)(ji)通知書。被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位應(ying)配合監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室的(de)工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)人員對審(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)實施審(shen)(shen)計(ji)，通過(guo)審(shen)(shen)查(cha)會計(ji)資料(liao)、審(shen)(shen)閱相關的文件資料(liao)、檢查(cha)現金(jin)及(ji)實物、向(xiang)有關單(dan)位和個人調查(cha)等(deng)方(fang)式，取得(de)有關證明材料(liao)，填寫審(shen)(shen)計(ji)工作底(di)稿。

　　第十七條  審(shen)計(ji)組對審(shen)計(ji)事項實施審(shen)計(ji)后(hou)，編制審(shen)計(ji)報(bao)告，報(bao)監察審(shen)計(ji)室(shi)(shi)負責(ze)人審(shen)核后(hou)征求被審(shen)計(ji)單位(wei)意見。被審(shen)計(ji)單位(wei)應自接到審(shen)計(ji)報(bao)告（征求意見稿(gao)）之日起10個工作(zuo)日內，將其書面意見送(song)交監察審(shen)計(ji)室(shi)(shi)，逾期未送(song)交即(ji)視為(wei)無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)組根據監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)(shen)定(ding)(ding)的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告對審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項做出(chu)評價，并出(chu)具審(shen)(shen)(shen)計(ji)意(yi)見(jian)書；對違反國家規定(ding)(ding)的(de)財政收支、財務收支行為，需要依法處(chu)理、處(chu)罰的(de)，還應(ying)做出(chu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)決(jue)定(ding)(ding)或者提出(chu)擬處(chu)理意(yi)見(jian)按程序報學校審(shen)(shen)(shen)定(ding)(ding)。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)將(jiang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書(shu)和(he)(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)一(yi)并報學校主要負責人(ren)或分(fen)管領導審(shen)(shen)批(pi)(pi)，主要負責人(ren)或分(fen)管領導應在10個工作日內(nei)批(pi)(pi)復，并責成監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)具體辦理和(he)(he)(he)監督執(zhi)行(xing)。經批(pi)(pi)準的審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書(shu)，須及時送達被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位和(he)(he)(he)有(you)關(guan)單(dan)位，被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位和(he)(he)(he)有(you)關(guan)單(dan)位必(bi)須執(zhi)行(xing)。

　　第十九條  被審計(ji)(ji)單(dan)位(wei)和有(you)關單(dan)位(wei)對(dui)審計(ji)(ji)決(jue)定(ding)如有(you)異議，可(ke)以(yi)在(zai)收到審計(ji)(ji)決(jue)定(ding)之日(ri)(ri)起5個工作(zuo)(zuo)日(ri)(ri)內(nei)(nei)，向學(xue)校主要負(fu)(fu)責(ze)(ze)人或(huo)分管(guan)領(ling)(ling)導(dao)(dao)提(ti)出(chu)書面報(bao)告，主要負(fu)(fu)責(ze)(ze)人或(huo)分管(guan)領(ling)(ling)導(dao)(dao)應在(zai)10個工作(zuo)(zuo)日(ri)(ri)內(nei)(nei)做(zuo)出(chu)是(shi)否更(geng)改的(de)決(jue)定(ding)。如果被審計(ji)(ji)單(dan)位(wei)、相關單(dan)位(wei)或(huo)監察審計(ji)(ji)室對(dui)主要負(fu)(fu)責(ze)(ze)人或(huo)分管(guan)領(ling)(ling)導(dao)(dao)的(de)決(jue)定(ding)存有(you)異議，可(ke)按規定(ding)向上級內(nei)(nei)部審計(ji)(ji)機構提(ti)出(chu)復審。

　　第二十條  監察審(shen)計(ji)室應(ying)對重(zhong)要(yao)審(shen)計(ji)事項進行后續(xu)審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定或(huo)審(shen)計(ji)意見書的執行情況和(he)結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計室在(zai)審(shen)計事項結束后，應(ying)按照有關規定建立并妥(tuo)善管理審(shen)計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反本規定，有下列行為之一的被(bei)審計(ji)單位或(huo)個人(ren)(ren)，監察審計(ji)室(shi)可以視情節輕重(zhong)，提出警(jing)告、通報(bao)批(pi)評、經濟(ji)處罰或(huo)移送紀檢監察部門處理等建議，上報(bao)學(xue)校主要(yao)負責人(ren)(ren)或(huo)分管領(ling)導(dao)，主要(yao)負責人(ren)(ren)或(huo)分管領(ling)導(dao)應及(ji)時(shi)予以處理：

　　（一）拒絕或拖(tuo)延提供(gong)與審計事(shi)項有(you)關的文(wen)件、會計資料(liao)和證明材料(liao)的；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀(hui)有關文件和會計資料的；

　　（三(san)）轉(zhuan)移、隱匿違法所得(de)的財產的；

　　（四）弄虛(xu)作假，隱(yin)瞞事實真相的；

　　（五）阻(zu)撓審計人員行使職(zhi)權，抗拒(ju)、破(po)壞監(jian)督檢查的；

　　（六(liu)）拒不(bu)執行(xing)審(shen)計(ji)意見(jian)書和審(shen)計(ji)決(jue)定的；

　　（七）報復陷害審計人(ren)員和檢舉人(ren)的。

　　以上行為構成犯(fan)罪(zui)的，應移交司(si)法機關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反本規(gui)定(ding)，有下(xia)列行為之一的審(shen)計機(ji)構(gou)和審(shen)計人員，學校應根(gen)據有關規(gui)定(ding)給(gei)予批評教(jiao)育或(huo)行政處分：

　　（一）濫用職權，謀(mou)取私利的(de)；

　　（二）弄虛(xu)作假，徇私(si)舞弊的；

　　（三(san)）玩忽(hu)職守，給(gei)國(guo)家和學校(xiao)造(zao)成(cheng)重大損失的(de)；

　　（四）泄露國家秘密和被(bei)審計單(dan)位(wei)秘密的。

　　以上行(xing)為(wei)構成(cheng)犯(fan)罪的，應移(yi)交司法機(ji)關處理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規定未盡之事宜，依國家法(fa)律、法(fa)規執行；本(ben)規定與國家法(fa)律、法(fa)規條(tiao)文有出入(ru)的，以(yi)國家法(fa)律、法(fa)規為準(zhun)。

　　第二十五條  本規定(ding)由監察審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）