深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規范學(xue)校內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)，健全內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)制度(du)，根(gen)據《中(zhong)華人民共和國(guo)審(shen)(shen)計(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)計(ji)署關(guan)于內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)的規定(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)署第(di)4號令）、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系統內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)規定(ding)》（教育(yu)部(bu)第(di)17號令）、中(zhong)國(guo)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)協會《內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)基本準則》等(deng)有(you)關(guan)法(fa)律(lv)、法(fa)規及制度(du)，結合我校實際，制定(ding)本規定(ding)。

　　第二條  學校內部審(shen)計(ji)工作是指(zhi)學校內部審(shen)計(ji)機構和(he)(he)審(shen)計(ji)人員(yuan)依(yi)據國家相關法律(lv)、法規(gui)(gui)(gui)、政策以及上級主(zhu)管部門和(he)(he)學校的(de)(de)規(gui)(gui)(gui)章制(zhi)度(du)，對學校及所屬單位財務收(shou)支(zhi)等經(jing)濟(ji)活動的(de)(de)真實性(xing)、合法性(xing)和(he)(he)效(xiao)益(yi)性(xing)進行獨立監督、評價和(he)(he)服務的(de)(de)活動。旨在促進學校及所屬各單位規(gui)(gui)(gui)范內部管理(li)、遵守(shou)國家財經(jing)法規(gui)(gui)(gui)、加強黨風廉(lian)政建設、提高(gao)教育資(zi)金使用效(xiao)益(yi)，維護學校合法權益(yi)，為學校建設和(he)(he)發展服務。

　　第三條  學校(xiao)按照國家法律及有(you)關行政法規(gui)、規(gui)定，設立內部審(shen)計機(ji)構，配備審(shen)計人員，建立健全內部審(shen)計制(zhi)(zhi)度，積極創造(zao)條件，促進內部審(shen)計工作的(de)法制(zhi)(zhi)化(hua)、制(zhi)(zhi)度化(hua)、規(gui)范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門在學校(xiao)主要(yao)負責人或分(fen)管領導(dao)的(de)直接領導(dao)下，依(yi)據(ju)國家相(xiang)關法律、法規、政(zheng)策、規章(zhang)及制度，獨立開(kai)展(zhan)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)。同時接受(shou)上級審(shen)(shen)(shen)計(ji)機關的(de)業(ye)務指導(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加強對審計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的領導，定期(qi)部署和(he)(he)檢查審計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)，聽(ting)取(qu)審計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)匯報，及時批復審計(ji)(ji)報告(gao)，檢查審計(ji)(ji)意見和(he)(he)決定的執(zhi)行(xing)情(qing)況，保證審計(ji)(ji)機(ji)構和(he)(he)審計(ji)(ji)人員履行(xing)審計(ji)(ji)職責所必(bi)需的經(jing)費和(he)(he)工(gong)作(zuo)條(tiao)件。

　　第六條  監察審計(ji)室是學校設立(li)的(de)獨立(li)內部(bu)審計(ji)機(ji)構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證(zheng)審計(ji)工作所必需(xu)的人員編(bian)制，配備適合審計(ji)工作需(xu)要的人員，并(bing)形成合理的專業、知識和年齡結構(gou)，保持審計(ji)隊伍的相對穩定。

　　監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室根據工作(zuo)需要，經學校(xiao)主(zhu)要負責人或分管領導批準，可聘請特約審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)員、兼(jian)職審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)人員或委托社會(hui)中介機構對有關事項(xiang)進行審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，費(fei)用(yong)由學校(xiao)支付。

　　第八條  監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)應積極組織審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員參加業務培訓，開展審(shen)(shen)計(ji)(ji)理論研討，不斷提高審(shen)(shen)計(ji)(ji)業務質量，并依法接受上級審(shen)(shen)計(ji)(ji)機關對監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)業務質量的檢查和評估。

　　審計人員實行持證上崗制(zhi)度(du)和崗位培訓(xun)的后續教育制(zhi)度(du)。

　　第九條  審(shen)計(ji)人(ren)員辦理(li)審(shen)計(ji)事項，須嚴格遵守(shou)內部(bu)審(shen)計(ji)準則(ze)和內部(bu)審(shen)計(ji)人(ren)員職業道德規范，嚴格執行國家法律、法規規定的(de)工作程(cheng)序。做到依法審(shen)計(ji)、獨立監督、忠于職守(shou)、堅持原(yuan)則(ze)、客觀公(gong)正、廉(lian)潔奉(feng)公(gong)、保(bao)守(shou)秘密、勤奮敬業。不得(de)濫(lan)用職權、徇(xun)私(si)舞弊、玩忽職守(shou)、泄露秘密。

　　為保證(zheng)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的(de)(de)(de)獨(du)立性，實行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)回(hui)避(bi)(bi)制度。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員與被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)對象或被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)事(shi)項(xiang)有利害關系的(de)(de)(de)，必須(xu)回(hui)避(bi)(bi)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位有權申請審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員回(hui)避(bi)(bi)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員的(de)(de)(de)回(hui)避(bi)(bi)，由(you)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人決定。

　　第十條  學校審計(ji)人員依法(fa)實施獨(du)立審計(ji)及行使(shi)內部審計(ji)監(jian)督權，受國家法(fa)律保護(hu)，任(ren)何組(zu)織(zhi)和個人不得設置障礙或(huo)打(da)擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計(ji)室按照學(xue)校主(zhu)要(yao)負責人(ren)或分管領導的(de)要(yao)求，履行下列職(zhi)責：

　　（一）對學校及所(suo)屬單位(含(han)占控(kong)股或主導(dao)地位的單位，下同(tong))的財政收(shou)(shou)支(zhi)、財務(wu)收(shou)(shou)支(zhi)及其(qi)他(ta)有(you)關的經濟活動(dong)進(jin)行審計；

　　（二）對學校及(ji)所屬單位預算內、預算外資金(jin)的管(guan)理(li)和使用情況進行審計；

　　（三）對學校內設機構及(ji)所(suo)屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計；

　　（四）對學校(xiao)及所屬單位基(ji)本建設工程(cheng)項目、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等(deng)工程(cheng)項目進行審計；

　　（五）對學校及所屬(shu)單位內部控制制度健全性和有效性以及風險管理進行評審(shen)；

　　（六）對學校(xiao)及所屬單位經(jing)濟管(guan)理(li)和效(xiao)益情況(kuang)進行審計(ji)；

　　（七）對有關經濟活動提供咨詢服(fu)務；

　　（八）完成學校主(zhu)要負責(ze)人或分管(guan)領導以及上級主(zhu)管(guan)部門交辦(ban)的(de)其他審計事項。

　　第十二條  監察審(shen)計室在履行內部審(shen)計職責(ze)時具有以下權限：

　　（一）參加學校(xiao)有關會議，組(zu)織召(zhao)開與審計事項有關的會議；

　　（二）參(can)與研(yan)究制定(ding)有關的規章(zhang)制度，提出(chu)內部審計(ji)規章(zhang)制度，由學校(xiao)審定(ding)后公布施行(xing)；

　　（三(san)）要求(qiu)被(bei)審(shen)計(ji)單位按時報(bao)送財務收支計(ji)劃、預(yu)算(suan)執行情況、決算(suan)、會(hui)計(ji)報(bao)表(biao)和其他有關文件(jian)、資(zi)料；

　　（四）檢查會計憑證(zheng)、賬簿和報表，查閱(yue)有關文件(jian)、資料和證(zheng)明材料，檢查資金(jin)和財產(chan)，現場勘察實(shi)物；

　　（五）檢測有關(guan)的(de)計(ji)算機系(xi)統(tong)和相關(guan)電子數據、資料；

　　（六）向(xiang)有(you)關單位和(he)個人調查與審計(ji)事(shi)項(xiang)有(you)關的(de)問題，并(bing)取得相關文(wen)件、資料和(he)證明(ming)材料；

　　（七）對正在進行(xing)的嚴重違法違規、嚴重損失浪費(fei)行(xing)為，經學(xue)校領導批準，有權做出臨(lin)時制止決定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀(hui)棄會計(ji)憑證、會計(ji)賬簿、會計(ji)報表(biao)以(yi)及與(yu)經濟活(huo)動有(you)關(guan)的(de)資料，經學校領導批準，有(you)權(quan)采取(qu)暫時(shi)封存的(de)臨時(shi)措施；

　　（九）提(ti)供糾(jiu)正、處理(li)違(wei)法(fa)違(wei)規行為的(de)參(can)考意見，提(ti)出改進(jin)內(nei)部管理(li)、提(ti)高經(jing)濟效益(yi)的(de)建議；

　　（十）對(dui)違(wei)法違(wei)規(gui)和造(zao)(zao)成損失浪費行為提(ti)出(chu)(chu)糾正、處理意見(jian)；對(dui)嚴(yan)(yan)重違(wei)法違(wei)紀和造(zao)(zao)成嚴(yan)(yan)重損失浪費的有(you)關(guan)單位和個(ge)人，提(ti)出(chu)(chu)追究責任的建議；

　　（十(shi)一）對模范遵守財經法紀(ji)、經濟效(xiao)益顯著、貢獻突出的集體和個人，可(ke)以向學校領導提出給予(yu)表彰的建議(yi)。

　　對認(ren)真(zhen)履行(xing)職責(ze)、恪(ke)盡(jin)職守、堅持原則、做(zuo)出顯著成績的審計人員，可(ke)以建議學(xue)校給(gei)予精神或物(wu)質獎(jiang)勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)(shen)計室(shi)應根據主(zhu)要負責人或(huo)分管領導的意見和上級主(zhu)管部門的要求，擬(ni)定(ding)審(shen)(shen)計工作計劃，報(bao)經主(zhu)要負責人或(huo)分管領導批準(zhun)后組織(zhi)實施。

　　第十四條  監察(cha)審計(ji)室實(shi)行(xing)審計(ji)工作報告制度，每年向(xiang)學(xue)校主(zhu)要(yao)負(fu)責人或分(fen)管領(ling)導提交本年度審計(ji)工作報告。

　　第十五條  監(jian)(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)根據審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，組(zu)(zu)成審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)(zu)。了解(jie)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位基本情況(kuang)，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方案，并(bing)在實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)前向(xiang)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位送(song)達審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)通知書。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位應配合監(jian)(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)對(dui)審(shen)(shen)計事項實施審(shen)(shen)計，通過審(shen)(shen)查(cha)會計資料(liao)、審(shen)(shen)閱(yue)相關(guan)的(de)文(wen)件資料(liao)、檢查(cha)現金及(ji)實物(wu)、向有關(guan)單位(wei)和個人(ren)調查(cha)等方(fang)式，取(qu)得(de)有關(guan)證明材料(liao)，填寫(xie)審(shen)(shen)計工作底(di)稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項(xiang)實(shi)施(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)后，編制(zhi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告，報監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室負責人審(shen)(shen)(shen)核(he)后征(zheng)求(qiu)被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位意見(jian)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位應自接到(dao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告（征(zheng)求(qiu)意見(jian)稿）之日起10個(ge)工(gong)作日內，將其書面意見(jian)送交監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室，逾(yu)期未送交即視(shi)為無異(yi)議。

　　第十八條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組根據監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室審(shen)(shen)(shen)定的審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項做(zuo)出(chu)評價，并出(chu)具審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書；對違反國家規定的財(cai)政收支(zhi)、財(cai)務收支(zhi)行為，需要依法處理(li)、處罰(fa)的，還應做(zuo)出(chu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定或者提出(chu)擬處理(li)意見按程序報(bao)學校審(shen)(shen)(shen)定。

　　監(jian)察審(shen)(shen)計室(shi)將審(shen)(shen)計報告、審(shen)(shen)計意見(jian)書和審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)一并報學校(xiao)主要負(fu)責人(ren)或(huo)分管領導審(shen)(shen)批(pi)，主要負(fu)責人(ren)或(huo)分管領導應在10個工作日內批(pi)復，并責成監(jian)察審(shen)(shen)計室(shi)具(ju)體(ti)辦理(li)和監(jian)督執行。經(jing)批(pi)準的審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)、審(shen)(shen)計意見(jian)書，須(xu)及時送達被審(shen)(shen)計單位(wei)和有(you)關單位(wei)，被審(shen)(shen)計單位(wei)和有(you)關單位(wei)必須(xu)執行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)(ji)單位和有關單位對審(shen)計(ji)(ji)決定(ding)(ding)如有異議，可(ke)以(yi)在收到審(shen)計(ji)(ji)決定(ding)(ding)之日起5個工作日內(nei)，向(xiang)學(xue)校主要(yao)負責人或分管領導(dao)(dao)提(ti)出(chu)(chu)書面報告，主要(yao)負責人或分管領導(dao)(dao)應在10個工作日內(nei)做出(chu)(chu)是否更改的(de)決定(ding)(ding)。如果被審(shen)計(ji)(ji)單位、相關單位或監察審(shen)計(ji)(ji)室對主要(yao)負責人或分管領導(dao)(dao)的(de)決定(ding)(ding)存有異議，可(ke)按規(gui)定(ding)(ding)向(xiang)上(shang)級(ji)內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)機構提(ti)出(chu)(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審(shen)計(ji)室(shi)應對重要審(shen)計(ji)事(shi)項進行后續(xu)審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定或(huo)審(shen)計(ji)意見書的執行情況(kuang)和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計室在審(shen)計事項結束后，應按(an)照有(you)關規(gui)定建(jian)立(li)并妥善管理審(shen)計檔(dang)案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反(fan)本規(gui)定，有下列行(xing)為之一(yi)的被(bei)審計單位或(huo)個人(ren)，監察(cha)審計室可以視(shi)情節輕重(zhong)，提出警告、通(tong)報(bao)批(pi)評、經濟(ji)處罰或(huo)移送紀(ji)檢監察(cha)部門處理(li)等建議，上報(bao)學(xue)校主要負責人(ren)或(huo)分(fen)管領導，主要負責人(ren)或(huo)分(fen)管領導應及(ji)時予以處理(li)：

　　（一）拒絕或拖延提供與審(shen)計事(shi)項有關的文件(jian)、會計資料(liao)和證明材料(liao)的；

　　（二）轉移(yi)、隱匿、篡(cuan)改(gai)、銷(xiao)毀有關文件和會計資料的(de)；

　　（三）轉移、隱(yin)匿違(wei)法所得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事實真相(xiang)的；

　　（五）阻撓(nao)審計(ji)人員行使職權，抗拒、破壞監督檢(jian)查的；

　　（六）拒不執(zhi)行(xing)審計意見書和審計決(jue)定的；

　　（七）報復陷(xian)害(hai)審計(ji)人(ren)員和檢(jian)舉人(ren)的(de)。

　　以上行為構成犯(fan)罪的，應移交司法機關(guan)處理(li)。

　　第二十三條  對(dui)違反本規(gui)定(ding)，有下列行為之(zhi)一的(de)審計機(ji)構和審計人員，學校應(ying)根據有關(guan)規(gui)定(ding)給予批評教(jiao)育或行政處分：

　　（一）濫(lan)用職權，謀(mou)取私利(li)的；

　　（二）弄(nong)虛作(zuo)假，徇私(si)舞弊的；

　　（三）玩(wan)忽職守，給國家和學校(xiao)造成重大(da)損失的；

　　（四）泄露(lu)國家(jia)秘密(mi)和被審(shen)計單(dan)位(wei)秘密(mi)的。

　　以上行為(wei)構成(cheng)犯(fan)罪的，應移交司法機(ji)關(guan)處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未盡之事宜，依國家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)執行；本規(gui)定與(yu)國家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)條文有出(chu)入的(de)，以國家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本(ben)規定由監察審計室負責解釋。

　　第二十六條  本(ben)規(gui)定自下發之日起(qi)施行。

                                                         　　（2009年12月4日印(yin)發）