深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規范學校內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工作(zuo)，健(jian)全內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計制(zhi)度(du)，根據《中華(hua)人民共和國審(shen)(shen)(shen)計法》、《審(shen)(shen)(shen)計署(shu)關(guan)于內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工作(zuo)的規定(ding)》（審(shen)(shen)(shen)計署(shu)第4號令）、教(jiao)育部(bu)(bu)《教(jiao)育系統內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工作(zuo)規定(ding)》（教(jiao)育部(bu)(bu)第17號令）、中國內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計協(xie)會《內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計基本(ben)準則》等有關(guan)法律(lv)、法規及制(zhi)度(du)，結合我校實際，制(zhi)定(ding)本(ben)規定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)(nei)部審計(ji)工(gong)作是指學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)(nei)部審計(ji)機構和審計(ji)人員依(yi)據(ju)國家(jia)相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策以及(ji)上級主管(guan)部門和學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的規(gui)章制(zhi)度，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)所(suo)屬單(dan)位財務(wu)收(shou)支(zhi)等經(jing)濟活動的真(zhen)實性(xing)、合(he)法(fa)性(xing)和效(xiao)益性(xing)進(jin)行獨立監督、評(ping)價(jia)和服(fu)務(wu)的活動。旨在促(cu)進(jin)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)所(suo)屬各(ge)單(dan)位規(gui)范內(nei)(nei)部管(guan)理、遵守(shou)國家(jia)財經(jing)法(fa)規(gui)、加(jia)強黨風廉政建(jian)設(she)、提高教育資金(jin)使用(yong)效(xiao)益，維(wei)護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合(he)法(fa)權益，為學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建(jian)設(she)和發展服(fu)務(wu)。

　　第三條  學校按照(zhao)國家法律及(ji)有關行政(zheng)法規(gui)、規(gui)定，設立內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機(ji)構(gou)，配備審(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)，建立健全內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)制度(du)(du)，積極創造條(tiao)件，促進內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工作的法制化(hua)、制度(du)(du)化(hua)、規(gui)范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校(xiao)審(shen)計部(bu)門在學(xue)校(xiao)主(zhu)要負責人(ren)或分管領導的直(zhi)接(jie)領導下(xia)，依據國家(jia)相關法(fa)律、法(fa)規、政策、規章及制度(du)，獨(du)立開展(zhan)內部(bu)審(shen)計工作。同(tong)時(shi)接(jie)受上級審(shen)計機(ji)關的業務指導和檢查。

　　第五條  學校(xiao)應加(jia)強對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的(de)領導，定(ding)期部署(shu)和(he)(he)檢查(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，聽取審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)匯報，及時批復審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告，檢查(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見和(he)(he)決定(ding)的(de)執行情況，保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機構和(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員履(lv)行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)職責所(suo)必需的(de)經費和(he)(he)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)條件。

　　第六條  監(jian)察審計室是(shi)學校設(she)立的獨立內部(bu)審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證(zheng)審(shen)計(ji)工作所必需的(de)(de)人員(yuan)編制，配(pei)備適合審(shen)計(ji)工作需要的(de)(de)人員(yuan)，并形成合理的(de)(de)專業、知識和(he)年齡結構(gou)，保持審(shen)計(ji)隊伍的(de)(de)相對穩(wen)定。

　　監察審計(ji)(ji)室根據工作需要，經學(xue)校主要負責人(ren)或分管領導(dao)批準，可(ke)聘請特約審計(ji)(ji)員、兼(jian)職(zhi)審計(ji)(ji)人(ren)員或委托社會中介機(ji)構對有(you)關事項進行審計(ji)(ji)，費(fei)用由學(xue)校支(zhi)付。

　　第八條  監察(cha)(cha)審計(ji)室(shi)應(ying)積極組織審計(ji)人員參加業(ye)務(wu)(wu)培(pei)訓(xun)，開展審計(ji)理論研(yan)討，不斷提高審計(ji)業(ye)務(wu)(wu)質量，并依(yi)法接受上級(ji)審計(ji)機關對監察(cha)(cha)審計(ji)室(shi)業(ye)務(wu)(wu)質量的檢查(cha)和評(ping)估。

　　審(shen)計人員實行持證上(shang)崗制度和崗位培(pei)訓的(de)后續教(jiao)育制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員辦理審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，須嚴格遵守(shou)(shou)(shou)內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)準則和內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員職(zhi)業道德規范，嚴格執行(xing)國家法(fa)律、法(fa)規規定(ding)的工作(zuo)程序(xu)。做到依(yi)法(fa)審(shen)計(ji)(ji)(ji)、獨立監督、忠(zhong)于職(zhi)守(shou)(shou)(shou)、堅持原則、客(ke)觀公正、廉(lian)潔奉公、保守(shou)(shou)(shou)秘(mi)(mi)密、勤(qin)奮敬(jing)業。不得濫用職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守(shou)(shou)(shou)、泄露秘(mi)(mi)密。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作的(de)獨立性，實(shi)行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)回(hui)避(bi)制度。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)與(yu)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對象或(huo)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項有(you)利害關系(xi)的(de)，必須回(hui)避(bi)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位有(you)權申請審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)的(de)回(hui)避(bi)，由監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)負責人決(jue)定。

　　第十條  學校審(shen)計人員依(yi)法實(shi)施獨(du)立審(shen)計及行使(shi)內部(bu)審(shen)計監(jian)督權(quan)，受(shou)國家法律保護(hu)，任何(he)組織和個(ge)人不得設(she)置障礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計室按(an)照學(xue)校主要負責人或分管領導的要求，履行下列(lie)職責：

　　（一(yi)）對學校及所屬(shu)單位(wei)(含占(zhan)控股或主導地位(wei)的單位(wei)，下(xia)同)的財政收支、財務收支及其他(ta)有關的經濟活動進行審計；

　　（二(er)）對學校及所屬單位預算(suan)內、預算(suan)外資金的管理和使用情況(kuang)進行審計(ji)；

　　（三）對學校內設機構及所屬單(dan)位(wei)領導(dao)人員(yuan)的任期經(jing)濟責(ze)任進(jin)行(xing)審計；

　　（四(si)）對學校及所屬單位基本建設(she)工程項目、維(wei)修(xiu)、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修(xiu)等(deng)工程項目進行審計；

　　（五）對學校及所屬單位內部(bu)控制制度健全性和有效性以及風險管理進行評(ping)審(shen)；

　　（六）對(dui)學(xue)校及所屬(shu)單位經濟(ji)管理和(he)效益情(qing)況進行審計；

　　（七）對有關(guan)經濟(ji)活動(dong)提供咨詢服(fu)務(wu)；

　　（八）完成學(xue)校主(zhu)要負責(ze)人(ren)或分管領導(dao)以(yi)及上(shang)級主(zhu)管部門交辦(ban)的其(qi)他審計事項。

　　第十二條  監(jian)察審(shen)計室在履行內部(bu)審(shen)計職責(ze)時具有(you)以下(xia)權限：

　　（一）參加學校有關會(hui)(hui)議，組織召開(kai)與審計事項(xiang)有關的會(hui)(hui)議；

　　（二）參與研(yan)究(jiu)制定有關的規章制度，提出(chu)內部(bu)審計規章制度，由學校審定后公布施行；

　　（三）要求被審計單位按時報送(song)財務收支(zhi)計劃、預算執(zhi)行情況、決算、會(hui)計報表和其(qi)他有關文件、資(zi)料；

　　（四）檢查(cha)會計憑(ping)證、賬簿(bu)和報表(biao)，查(cha)閱有關文件、資料(liao)和證明材料(liao)，檢查(cha)資金和財產，現場勘察實物；

　　（五(wu)）檢測有關的計(ji)算機(ji)系統和相關電子(zi)數據(ju)、資料；

　　（六）向有關(guan)單位和個(ge)人調查與審計事項有關(guan)的問題，并取得相關(guan)文件、資料和證明(ming)材料；

　　（七）對正在進(jin)行(xing)的(de)嚴重違法違規(gui)、嚴重損失浪費行(xing)為，經學校領導(dao)批(pi)準，有(you)權做出臨時制止(zhi)決定(ding)；

　　（八）對可能(neng)轉移(yi)、隱匿、篡改、毀棄會計(ji)憑證、會計(ji)賬簿、會計(ji)報表以及(ji)與經(jing)濟活動有關的資料，經(jing)學校領導批(pi)準，有權采取暫時封存(cun)的臨時措施；

　　（九(jiu)）提供糾正、處理(li)違法違規行為的參(can)考意(yi)見(jian)，提出改進內部管理(li)、提高經(jing)濟(ji)效(xiao)益(yi)的建議；

　　（十(shi)）對違(wei)法違(wei)規和(he)造成損失浪費行為提出糾正、處理意見；對嚴重違(wei)法違(wei)紀和(he)造成嚴重損失浪費的有關(guan)單位和(he)個人，提出追究責(ze)任的建議；

　　（十一(yi)）對(dui)模范(fan)遵守財經(jing)法(fa)紀、經(jing)濟效益顯著、貢(gong)獻突出的集體和個人，可(ke)以向學校領導提出給予表彰的建議。

　　對(dui)認(ren)真履行職(zhi)責、恪盡職(zhi)守、堅持原則、做(zuo)出(chu)顯著成績的審(shen)計人員，可以建議學校給(gei)予精神或(huo)物質(zhi)獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計室應根據主要(yao)(yao)負(fu)責(ze)人或(huo)分管(guan)(guan)領(ling)導的意見和上級主管(guan)(guan)部門的要(yao)(yao)求，擬(ni)定審(shen)計工(gong)作計劃，報(bao)經主要(yao)(yao)負(fu)責(ze)人或(huo)分管(guan)(guan)領(ling)導批準(zhun)后組織實(shi)施(shi)。

　　第十四條  監察(cha)審計(ji)室實行審計(ji)工作報告制度，每年向(xiang)學(xue)校主要負責人或分管領導提交本年度審計(ji)工作報告。

　　第十五條  監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室根據(ju)審(shen)計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃確定(ding)審(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)，組成審(shen)計(ji)(ji)組。了解被審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)(wei)基(ji)本情況(kuang)，編制審(shen)計(ji)(ji)方案，并在實(shi)施審(shen)計(ji)(ji)前向被審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)(wei)送達(da)審(shen)計(ji)(ji)通知書(shu)。被審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)(wei)應配合監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員對(dui)審(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項(xiang)實(shi)施審(shen)計(ji)(ji)(ji)，通過審(shen)查(cha)會計(ji)(ji)(ji)資料、審(shen)閱(yue)相關(guan)的文(wen)件(jian)資料、檢查(cha)現金及實(shi)物(wu)、向有關(guan)單(dan)位和個(ge)人調查(cha)等方(fang)式(shi)，取(qu)得有關(guan)證明材料，填寫審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實(shi)施(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)后(hou)，編(bian)制審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，報監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)負責(ze)人審(shen)(shen)核后(hou)征(zheng)求(qiu)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位意(yi)見(jian)。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位應自接到審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告（征(zheng)求(qiu)意(yi)見(jian)稿）之日起10個工作日內，將其(qi)書面意(yi)見(jian)送(song)交(jiao)監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)，逾(yu)期未送(song)交(jiao)即視為(wei)無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組根(gen)據監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室審(shen)(shen)定(ding)的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)做(zuo)出(chu)評價(jia)，并出(chu)具審(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書；對違反(fan)國(guo)家規定(ding)的(de)財(cai)政收支、財(cai)務收支行(xing)為，需要依法處(chu)理、處(chu)罰的(de)，還(huan)應做(zuo)出(chu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)或者提(ti)出(chu)擬處(chu)理意(yi)見按程序報(bao)學校(xiao)審(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)察審計室將審計報告、審計意(yi)見書和(he)審計決(jue)定(ding)一并(bing)報學校(xiao)主要負責人(ren)或分(fen)管(guan)(guan)領導審批(pi)，主要負責人(ren)或分(fen)管(guan)(guan)領導應在10個工作(zuo)日內批(pi)復，并(bing)責成監(jian)察審計室具體辦理和(he)監(jian)督(du)執(zhi)行(xing)。經批(pi)準的審計決(jue)定(ding)、審計意(yi)見書，須及(ji)時送達被(bei)審計單位和(he)有(you)關單位，被(bei)審計單位和(he)有(you)關單位必須執(zhi)行(xing)。

　　第十九條  被審(shen)(shen)(shen)(shen)計單(dan)(dan)位(wei)(wei)和有(you)關單(dan)(dan)位(wei)(wei)對審(shen)(shen)(shen)(shen)計決定(ding)(ding)如有(you)異(yi)議(yi)，可以在收(shou)到審(shen)(shen)(shen)(shen)計決定(ding)(ding)之日(ri)起5個工作(zuo)日(ri)內，向學校主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)提(ti)出書面報告，主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)應在10個工作(zuo)日(ri)內做出是否更改的決定(ding)(ding)。如果被審(shen)(shen)(shen)(shen)計單(dan)(dan)位(wei)(wei)、相關單(dan)(dan)位(wei)(wei)或(huo)監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計室對主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)的決定(ding)(ding)存有(you)異(yi)議(yi)，可按規(gui)定(ding)(ding)向上級內部審(shen)(shen)(shen)(shen)計機(ji)構(gou)提(ti)出復審(shen)(shen)(shen)(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審計(ji)室應(ying)對重要審計(ji)事(shi)項進行后續審計(ji)，檢查審計(ji)決定(ding)或審計(ji)意(yi)見書(shu)的執行情況(kuang)和結果(guo)。

　　第二十一條  監察審計室在審計事項(xiang)結束(shu)后，應按(an)照有(you)關規定建立并妥善管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定(ding)，有下列(lie)行為之一的被審計單(dan)位或個人(ren)，監察審計室(shi)可以(yi)視情節輕重，提出(chu)警告、通報批評、經濟處罰或移(yi)送(song)紀檢監察部門處理等建議，上(shang)報學校(xiao)主要負責(ze)人(ren)或分管(guan)領導，主要負責(ze)人(ren)或分管(guan)領導應(ying)及時(shi)予以(yi)處理：

　　（一）拒(ju)絕或拖延提(ti)供與審計事項有關的(de)文件、會計資料(liao)和證明(ming)材(cai)料(liao)的(de)；

　　（二(er)）轉移、隱匿、篡(cuan)改(gai)、銷毀有關文(wen)件和(he)會(hui)計資料的；

　　（三）轉移(yi)、隱匿(ni)違法(fa)所得的(de)財產的(de)；

　　（四(si)）弄(nong)虛作假，隱瞞事實真相的(de)；

　　（五）阻撓(nao)審計(ji)人(ren)員行使(shi)職權，抗拒(ju)、破(po)壞監督檢查的；

　　（六）拒不執行(xing)審(shen)計意見(jian)書和審(shen)計決定的；

　　（七）報(bao)復陷(xian)害審計(ji)人員(yuan)和檢舉人的。

　　以上(shang)行為構(gou)成犯罪的，應移交司法機關處理。

　　第二十三條  對(dui)違反本規定，有(you)下(xia)列(lie)行(xing)為之一的審計(ji)機(ji)構和審計(ji)人員，學校應根據有(you)關規定給予(yu)批評教(jiao)育或行(xing)政處(chu)分：

　　（一）濫用職權，謀取私利(li)的；

　　（二）弄虛(xu)作假，徇私舞弊(bi)的；

　　（三）玩忽職守(shou)，給國家和學(xue)校造成重(zhong)大(da)損失的；

　　（四）泄露(lu)國家(jia)秘密(mi)和被(bei)審(shen)計單(dan)位秘密(mi)的。

　　以(yi)上行(xing)為構成(cheng)犯罪的，應(ying)移交司法(fa)機關處理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)定未盡之事宜，依國家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)執(zhi)行；本(ben)規(gui)定與國家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)條文有(you)出入的，以國家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)為準(zhun)。

　　第二十五條  本規(gui)定由監察審計室(shi)負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）