深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規(gui)(gui)(gui)范學校(xiao)內部審(shen)計(ji)工作(zuo)，健全內部審(shen)計(ji)制度，根(gen)據《中(zhong)華人民共和(he)國(guo)(guo)審(shen)計(ji)法》、《審(shen)計(ji)署關于(yu)內部審(shen)計(ji)工作(zuo)的規(gui)(gui)(gui)定(ding)》（審(shen)計(ji)署第4號令(ling)）、教育(yu)部《教育(yu)系統內部審(shen)計(ji)工作(zuo)規(gui)(gui)(gui)定(ding)》（教育(yu)部第17號令(ling)）、中(zhong)國(guo)(guo)內部審(shen)計(ji)協會《內部審(shen)計(ji)基本準則》等(deng)有關法律(lv)、法規(gui)(gui)(gui)及制度，結合我校(xiao)實際，制定(ding)本規(gui)(gui)(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)審(shen)計工作(zuo)是指學(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)審(shen)計機構和(he)審(shen)計人員依(yi)據國家相關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策以及(ji)(ji)(ji)上級主管部(bu)門和(he)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的(de)規(gui)章制度，對學(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)(ji)(ji)所(suo)屬(shu)單位財(cai)務收(shou)支(zhi)等經濟活(huo)動的(de)真實性、合(he)法(fa)性和(he)效益性進(jin)行獨立監督、評價和(he)服務的(de)活(huo)動。旨在(zai)促進(jin)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)(ji)(ji)所(suo)屬(shu)各單位規(gui)范(fan)內部(bu)管理、遵守國家財(cai)經法(fa)規(gui)、加強黨風廉政建設(she)、提(ti)高教育資金使用效益，維護學(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合(he)法(fa)權益，為學(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建設(she)和(he)發展(zhan)服務。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及有關行(xing)政法(fa)規(gui)(gui)(gui)、規(gui)(gui)(gui)定，設立內部審計機構，配備審計人員，建立健全內部審計制度，積極創造條件(jian)，促進內部審計工作的法(fa)制化、制度化、規(gui)(gui)(gui)范(fan)化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計部門在學校主要(yao)負責人或分管領(ling)導的(de)直接領(ling)導下，依據(ju)國家(jia)相關法律、法規、政策、規章及制度，獨立開展內部審計工作。同時接受上級審計機關的(de)業務指導和檢查。

　　第五條  學校應加強對(dui)審計(ji)工作的領導，定期部署和檢查(cha)審計(ji)工作，聽取審計(ji)工作匯報，及時批(pi)復審計(ji)報告，檢查(cha)審計(ji)意見(jian)和決定的執行情(qing)況，保證(zheng)審計(ji)機構(gou)和審計(ji)人員履行審計(ji)職責所必需的經費和工作條件。

　　第六條  監察審(shen)(shen)計室是學校設立(li)的(de)獨立(li)內部審(shen)(shen)計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校(xiao)保證審計(ji)工作(zuo)所必需的(de)(de)人員編制，配備適合(he)審計(ji)工作(zuo)需要的(de)(de)人員，并形成合(he)理的(de)(de)專業、知識和年齡(ling)結構，保持(chi)審計(ji)隊伍的(de)(de)相對穩定(ding)。

　　監察審計室根據(ju)工(gong)作需(xu)要(yao)，經學(xue)校主要(yao)負責人或分管領導批準，可(ke)聘(pin)請特約審計員、兼職(zhi)審計人員或委(wei)托社會中介機構(gou)對有關事項進行(xing)審計，費用(yong)由學(xue)校支(zhi)付。

　　第八條  監察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)應積極組織審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員參加業務(wu)培訓(xun)，開(kai)展(zhan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)理論研討，不斷(duan)提(ti)高審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)業務(wu)質量(liang)，并依法接受(shou)上級審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)關對監察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)業務(wu)質量(liang)的檢查和評(ping)估(gu)。

　　審計人(ren)員實(shi)行持(chi)證(zheng)上崗制度(du)和(he)崗位培訓的后續教(jiao)育制度(du)。

　　第九條  審計人員(yuan)辦理審計事項，須(xu)嚴格(ge)遵守內部審計準則(ze)和內部審計人員(yuan)職(zhi)(zhi)業(ye)道(dao)德(de)規(gui)范(fan)，嚴格(ge)執行國家法(fa)律、法(fa)規(gui)規(gui)定的工作(zuo)程序。做(zuo)到依法(fa)審計、獨立(li)監督、忠(zhong)于職(zhi)(zhi)守、堅持原則(ze)、客觀公正(zheng)、廉潔奉公、保(bao)守秘密、勤奮(fen)敬業(ye)。不得濫用職(zhi)(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)守、泄(xie)露秘密。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)工作的(de)獨立(li)性，實行審(shen)(shen)計(ji)回(hui)避(bi)制度。審(shen)(shen)計(ji)人員與(yu)被審(shen)(shen)計(ji)對象或被審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項有(you)(you)利(li)害關系的(de)，必須(xu)回(hui)避(bi)。被審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)有(you)(you)權申請審(shen)(shen)計(ji)人員回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)計(ji)人員的(de)回(hui)避(bi)，由監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室負責人決定。

　　第十條  學校審(shen)計人員依(yi)法(fa)實(shi)施(shi)獨立審(shen)計及(ji)行(xing)使內部(bu)審(shen)計監督權(quan)，受(shou)國家(jia)法(fa)律保(bao)護，任何組織(zhi)和個(ge)人不(bu)得(de)設置障礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室(shi)按照(zhao)學(xue)校主要(yao)負責人或分管領導的要(yao)求，履行下(xia)列職責：

　　（一）對學校及(ji)所屬單位(含占控股或主導地位的(de)單位，下(xia)同)的(de)財政收支、財務收支及(ji)其(qi)他有關(guan)的(de)經濟活動進(jin)行審計；

　　（二）對學校及所屬單位預算內、預算外(wai)資金的管理和使用情(qing)況進行審計；

　　（三）對(dui)學校內設機(ji)構(gou)及所屬單位領導(dao)人(ren)員的任(ren)期(qi)經濟責(ze)任(ren)進行審計(ji)；

　　（四(si)）對(dui)學校及所(suo)屬單位基(ji)本建設工程項目(mu)、維(wei)修(xiu)(xiu)、裝(zhuang)飾(shi)、裝(zhuang)修(xiu)(xiu)等工程項目(mu)進(jin)行審計；

　　（五）對(dui)學校及(ji)所屬單(dan)位內部控制(zhi)制(zhi)度(du)健(jian)全性和有效性以(yi)及(ji)風(feng)險管理進行評審；

　　（六）對學(xue)校及所屬(shu)單位經(jing)濟管理和效益情況(kuang)進行審計(ji)；

　　（七）對有(you)關經濟活動提供(gong)咨詢(xun)服(fu)務；

　　（八）完成學(xue)校主(zhu)要負責人或分管領導以及上級主(zhu)管部門交辦(ban)的其他審計事項。

　　第十二條  監察審(shen)計(ji)室在履行(xing)內部(bu)審(shen)計(ji)職責時具(ju)有以下權限：

　　（一）參加(jia)學校有關(guan)會議，組織召(zhao)開與審(shen)計(ji)事項有關(guan)的會議；

　　（二）參與研究(jiu)制(zhi)定有關(guan)的規章制(zhi)度，提出(chu)內部(bu)審計規章制(zhi)度，由學(xue)校(xiao)審定后公布施(shi)行(xing)；

　　（三(san)）要求被審(shen)計單位按時報送財務收支計劃(hua)、預(yu)算執行情況、決算、會計報表和其他有關(guan)文件、資(zi)料(liao)；

　　（四）檢查(cha)會(hui)計憑(ping)證(zheng)、賬簿(bu)和(he)(he)報表，查(cha)閱有關文件(jian)、資料(liao)和(he)(he)證(zheng)明材(cai)料(liao)，檢查(cha)資金和(he)(he)財產(chan)，現(xian)場(chang)勘察(cha)實物；

　　（五(wu)）檢測有關的計算(suan)機系統和相關電(dian)子數據、資料；

　　（六(liu)）向有(you)關單(dan)位和(he)個人(ren)調查與審計事(shi)項(xiang)有(you)關的問題(ti)，并取(qu)得(de)相(xiang)關文件、資(zi)料和(he)證明材料；

　　（七(qi)）對正在進行(xing)的嚴重違法(fa)違規、嚴重損失(shi)浪(lang)費行(xing)為(wei)，經學(xue)校領導(dao)批準，有權做出(chu)臨時(shi)制止決定；

　　（八）對(dui)可能(neng)轉(zhuan)移、隱(yin)匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報(bao)表(biao)以及與經濟活動有(you)(you)關的資料(liao)，經學(xue)校領導批準，有(you)(you)權(quan)采(cai)取暫(zan)時封存的臨時措施；

　　（九）提(ti)供糾正、處(chu)理違法違規行為的參考(kao)意見，提(ti)出(chu)改(gai)進(jin)內(nei)部管(guan)理、提(ti)高經濟效益(yi)的建議(yi)；

　　（十）對違(wei)(wei)(wei)法違(wei)(wei)(wei)規和(he)造(zao)成損失浪費行為提出(chu)糾正、處理意見；對嚴(yan)重違(wei)(wei)(wei)法違(wei)(wei)(wei)紀和(he)造(zao)成嚴(yan)重損失浪費的有(you)關單位和(he)個人，提出(chu)追究責任(ren)的建(jian)議；

　　（十(shi)一）對(dui)模(mo)范遵(zun)守財經(jing)法紀、經(jing)濟效(xiao)益(yi)顯(xian)著(zhu)、貢獻突出(chu)的集體(ti)和個人，可以向學校領導提出(chu)給予(yu)表彰(zhang)的建議。

　　對認真(zhen)履行職責、恪盡職守、堅持原則、做出顯(xian)著成績的審計人員，可(ke)以建議學校給予精神(shen)或物(wu)質(zhi)獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室(shi)應根據主要負(fu)責人或(huo)分管領導的意見(jian)和上(shang)級主管部門的要求，擬定審計工作計劃，報經主要負(fu)責人或(huo)分管領導批(pi)準后組織(zhi)實施。

　　第十四條  監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室實(shi)行審(shen)計(ji)(ji)工作報告制度，每年向學校主(zhu)要負責人或分管(guan)領導(dao)提交本年度審(shen)計(ji)(ji)工作報告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)根據(ju)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃確定審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項，組成審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組。了解被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位基本情況，編制審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)方案，并在實施審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)前向被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位送達(da)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)通知書(shu)。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位應配合(he)監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)的(de)工(gong)作(zuo)(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)計人員對審(shen)(shen)計事項實施審(shen)(shen)計，通過審(shen)(shen)查會計資料(liao)(liao)、審(shen)(shen)閱(yue)相關(guan)的(de)文件(jian)資料(liao)(liao)、檢查現金(jin)及實物、向有關(guan)單位和個人調查等方式，取得有關(guan)證明材料(liao)(liao)，填寫審(shen)(shen)計工作底(di)稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)組對審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計(ji)后(hou)，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告，報監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室負責(ze)人審(shen)(shen)(shen)核后(hou)征(zheng)(zheng)求被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位意(yi)(yi)見。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位應自(zi)接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告（征(zheng)(zheng)求意(yi)(yi)見稿）之(zhi)日起10個工(gong)作日內，將其書面意(yi)(yi)見送交(jiao)監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室，逾期(qi)未(wei)送交(jiao)即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)組根據監察(cha)審(shen)計(ji)室審(shen)定(ding)的審(shen)計(ji)報(bao)告對審(shen)計(ji)事(shi)項做(zuo)出評價，并出具審(shen)計(ji)意見(jian)書(shu)；對違反(fan)國(guo)家(jia)規定(ding)的財政收支(zhi)、財務收支(zhi)行為，需要依法處(chu)(chu)理、處(chu)(chu)罰的，還應做(zuo)出審(shen)計(ji)決(jue)定(ding)或(huo)者提出擬(ni)處(chu)(chu)理意見(jian)按程序報(bao)學校審(shen)定(ding)。

　　監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書和(he)(he)審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定一并報學(xue)校主要(yao)(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分管領導審(shen)批，主要(yao)(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分管領導應在(zai)10個(ge)工作日內批復，并責(ze)成(cheng)監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室具體辦理和(he)(he)監(jian)督執(zhi)行。經批準的審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定、審(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書，須(xu)及時送達被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)和(he)(he)有關單(dan)位(wei)(wei)，被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)和(he)(he)有關單(dan)位(wei)(wei)必須(xu)執(zhi)行。

　　第十九條  被審計(ji)(ji)(ji)單位和有(you)關(guan)單位對(dui)審計(ji)(ji)(ji)決(jue)定(ding)(ding)如有(you)異(yi)議(yi)，可(ke)以(yi)在收到(dao)審計(ji)(ji)(ji)決(jue)定(ding)(ding)之日(ri)起5個工(gong)作(zuo)日(ri)內(nei)，向學校主要(yao)負(fu)責人或分管(guan)領(ling)導提出書面報告，主要(yao)負(fu)責人或分管(guan)領(ling)導應在10個工(gong)作(zuo)日(ri)內(nei)做(zuo)出是否更改的(de)決(jue)定(ding)(ding)。如果被審計(ji)(ji)(ji)單位、相關(guan)單位或監察(cha)審計(ji)(ji)(ji)室對(dui)主要(yao)負(fu)責人或分管(guan)領(ling)導的(de)決(jue)定(ding)(ding)存有(you)異(yi)議(yi)，可(ke)按規(gui)定(ding)(ding)向上(shang)級(ji)內(nei)部審計(ji)(ji)(ji)機構提出復(fu)審。

　　第二十條  監察審(shen)(shen)計室(shi)應(ying)對重要審(shen)(shen)計事項進行后續審(shen)(shen)計，檢查(cha)審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)或審(shen)(shen)計意見書(shu)的執行情況和結果。

　　第二十一條  監察審計室在審計事項結束后，應按照有關(guan)規定建立并妥善管理審計檔(dang)案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下(xia)列(lie)行(xing)為之(zhi)一(yi)的被審計單位(wei)或個(ge)人(ren)，監察審計室可以視情節(jie)輕重，提出(chu)警告、通(tong)報批評(ping)、經濟處罰或移(yi)送紀(ji)檢監察部門處理等建議(yi)，上報學校主要(yao)負責(ze)人(ren)或分管(guan)領(ling)導，主要(yao)負責(ze)人(ren)或分管(guan)領(ling)導應及(ji)時予以處理：

　　（一）拒絕或拖延提供(gong)與審(shen)計事項有關的文(wen)件、會計資料(liao)和證明材料(liao)的；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀有(you)關文件和(he)會計資料的；

　　（三）轉移、隱(yin)匿違法(fa)所得的(de)(de)財產(chan)的(de)(de)；

　　（四）弄(nong)虛作假，隱瞞事(shi)實真相的(de)；

　　（五）阻(zu)撓審計人員(yuan)行使職權(quan)，抗拒(ju)、破壞監督(du)檢查(cha)的；

　　（六）拒(ju)不執行審(shen)計意(yi)見書和審(shen)計決(jue)定的；

　　（七）報復(fu)陷害審計人(ren)員(yuan)和檢舉人(ren)的。

　　以(yi)上行為構(gou)成(cheng)犯罪(zui)的，應移(yi)交(jiao)司法機關(guan)處理(li)。

　　第二十三條  對違(wei)反本規定，有(you)下列行(xing)為之一的審計(ji)機構和審計(ji)人員，學校應根據有(you)關規定給予批評(ping)教育或行(xing)政處分：

　　（一）濫用職權，謀取(qu)私利(li)的；

　　（二）弄(nong)虛作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和學校造(zao)成重(zhong)大(da)損(sun)失的；

　　（四）泄露國家秘密和被審計單(dan)位秘密的。

　　以上(shang)行為構成(cheng)犯罪(zui)的(de)，應移交司法機(ji)關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定(ding)未盡之事宜(yi)，依國(guo)家(jia)法律(lv)、法規(gui)執行；本規(gui)定(ding)與國(guo)家(jia)法律(lv)、法規(gui)條(tiao)文有出入的，以國(guo)家(jia)法律(lv)、法規(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由監(jian)察審計室負(fu)責解釋(shi)。

　　第二十六條  本規(gui)定自下發(fa)之日(ri)起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發(fa)）